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title: "IRS 2026年預扣稅計算方法"
locale: zh-hant
category: how_to
category_name: "操作教學"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "OnBinder"
source_url: https://onbinder.com/en/articles/irs-tax-withholding-estimator-2026
published_at: 2026-09-19T04:07:34+09:00
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# IRS 2026年預扣稅計算方法

> W-2員工與須預扣聯邦所得稅的退休金領取者，可使用IRS計算器確認預扣稅調整金額。輸入最新明細與扣除資料後，請依結果向支付機構提交W-4或W-4P。

## Key Points

- 確認是否有W-2薪資或須預扣稅的退休金。
- 準備最新明細，以及2026年預估收入與扣除資料。
- 在IRS計算器中輸入申報身分與各項收入的預扣稅額。
- 確認預估退稅額或需補繳的金額，以及各表格的建議金額。
- 向支付機構提交所需的W-4或W-4P，並在生效後查看明細。

W-2員工或聯邦稅遭預扣的年金領取人，請使用IRS計算器。請準備最近的明細表和扣除資料。依據結果，向支付機構提交W-4或W-4P。若要在年底前反映於薪資中，請向支付機構確認處理時間。

計算依據為IRS於2026年3月12日發布的內容及2026年指引。

## IRS預扣稅計算程序

請在IRS Tax Withholding Estimator開始計算。這項工具是用來調整聯邦所得稅預扣額的免費估算器。預扣是由支付機構預先從收入中扣除稅款並繳納的方式。

1. **確認使用條件。** 必須有W-2薪資或遭預扣稅款的年金。依美國稅法屬於非居民者不適用。
2. **收集最近的資料。** 請準備目前工作和年金的最新明細表。若夫妻聯合申報，也要包含配偶的資料。
3. **輸入申報身分和收入。** 先選擇受扶養人和申報身分。依不同收入分別輸入支付週期和預扣稅額。
4. **確認扣除額和結果。** 納入預計可申請的扣除額與稅額抵免。確認預計退稅額或額外應繳金額。
5. **提交變更表格。** 如有需要，依計算結果建立W-4或W-4P。提交給相關僱主或年金支付機構。

依IRS說明，計算約需25分鐘。不需要登入。僅使用計算器並不會變更預扣稅額。[IRS計算器說明](https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator)

## 適用對象與各項條件整理

請依目前領取的收入和美國稅法上的身分判斷是否適用。稅法上的居民身分並非僅由國籍決定。尚未就業或尚未領取第一筆薪資時，無法使用此工具。

| 目前情況 | 適用判斷與後續步驟 |
| --- | --- |
| 在取得W-2的工作任職 | 使用最近的薪資明細表計算 |
| 領取預扣聯邦所得稅的年金或年金保險 | 使用最近的支付明細表計算 |
| 雙薪夫妻聯合申報 | 一併納入夫妻雙方的收入 |
| 同時從事多份工作 | 納入所有工作的收入和預扣稅額 |
| 同時有薪資和自營業收入 | 將自營業收入輸入個別項目 |
| 本人及聯合申報的配偶均無薪資或相關年金 | 依預估稅指引計算 |
| 依美國稅法屬於非居民 | 查看Notice 1392的W-4補充指引 |

若只領取社會安全年金，請另行區分。若有其他符合資格的薪資或年金，也可納入社會安全年金收入。若要變更社會安全年金本身的預扣稅額，請查看W-4V。

## 準備資料與薪資明細表輸入項目

請從最新明細表區分本次支付金額和年度累計金額。上一年度申報表可作為查找收入和扣除項目的參考資料。請依今年情況輸入2026年的預計金額。

| 準備資料 | 應確認內容 |
| --- | --- |
| 本人及配偶的薪資明細表 | 支付日、支付週期、稅前薪資、聯邦稅預扣額 |
| 年金及年金保險支付明細表 | 支付金額、支付週期、聯邦稅預扣額 |
| 最近的聯邦所得稅申報表 | 申報身分、收入來源、扣除額與稅額抵免項目 |
| 其他收入紀錄 | 自營業、利息、股息、投資交易損益、租金收入等 |
| 扣除相關紀錄 | 房屋貸款利息、捐款、符合資格的醫療費用等 |
| 稅額抵免相關紀錄 | 受扶養人、照護費、教育費等適用項目 |
| 預估稅繳納紀錄 | 2026年已繳納的金額 |

收入輸入畫面為Income & tax payments。YTD是從該年度年初到明細表基準日為止的累計金額。薪資總額請勿填寫實領金額，而應填寫畫面要求的稅前金額。

聯邦稅項目可能標示為FIT、FITW、Fed W/H等。若額外預扣稅額列在單獨一行，也請一併納入。請排除州稅、地方稅以及Social Security、Medicare預扣額。[IRS收入輸入畫面](https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator/income/)

## 2026年計算器納入的變更事項

2026年改版計算器納入了稅法變更所涉及的扣除項目。IRS於2026年3月12日公布改版內容。法律名稱為One, Big, Beautiful Bill。

- 與符合資格的小費和加班報酬相關的扣除
- 符合資格的汽車貸款利息扣除
- 高齡者額外扣除
- 家庭相關稅額抵免變更
- 與房屋所有權和捐款相關的變更

所得扣除是減少應稅收入的方式。稅額抵免是減少已計算稅額的方式。各項目僅在符合相關條件時輸入。[IRS改版公告](https://www.irs.gov/newsroom/updated-tax-withholding-estimator-lets-millions-of-taxpayers-take-one-big-beautiful-bill-changes-into-account-when-calculating-their-withholding)

並非全部加班報酬都可扣除。判斷基準是聯邦法律要求的符合資格加班加成部分。此項扣除不會同時免除Social Security、Medicare稅款。

## 預計退稅額與額外應繳金額的解讀

結果會顯示預計稅額與年度內將繳納稅款之間的差額。請先確認維持目前預扣額時的預估結果。輸入錯誤或工具不支援的稅法項目，可能使實際申報金額有所不同。

| 結果項目 | 意義 |
| --- | --- |
| 預計稅額 | 納入收入、扣除額、稅額抵免等計算的預計稅額 |
| 預計繳納總額 | 已預扣金額、剩餘期間的預計預扣額及預估稅總額 |
| 預計退稅額 | 預計繳納總額高於預計稅額的部分 |
| 預計額外應繳金額 | 從預計稅額扣除預計繳納總額後的不足部分 |

預計退稅額並非已確定的退稅款。減少預扣額可能會增加目前的實領金額。相對地，申報時可領取的退稅額可能會減少。[IRS計算器FAQ](https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator-faqs)

## W-4與W-4P提交方式比較

薪資請使用W-4調整，定期年金支付則使用W-4P調整。從計算器下載的表格不含個人資料。提交前請補齊必要的個人資料並簽名。

> 請將表格W-4交給您的僱主。

引用文件為IRS的2026年韓文版Form W-4。請提交給僱主。儲存計算結果和提交表格是不同的程序。[2026年Form W-4韓文版](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4ko.pdf)

| 表格及項目 | 用途與提交對象 |
| --- | --- |
| Form W-4 | 變更薪資預扣額，提交給相關僱主 |
| Form W-4P | 變更定期年金及年金保險預扣額，提交給支付機構 |
| Form W-4R | 與非定期支付款及符合資格的轉存提領相關的個別預扣選擇 |
| W-4的Step 3 | 以全年為基準減少預扣額的調整 |
| W-4的Step 4(c) | 每個薪資期間額外預扣的金額 |

1. 確認計算結果中各表格顯示的建議金額。
2. 填寫必要的個人資料並簽名。
3. 透過支付機構接受的紙本表格或電子系統提交。
4. 套用後，從明細表確認聯邦所得稅預扣額。

請勿在多份工作的表格中重複填入相同的調整金額。請遵循計算器針對各工作的指示。即使同時使用W-4和W-4P，也要區分各表格的結果。

## 年底前反映的時間與重新計算時機

若希望在年底前反映，請先確認支付機構的處理時程。一般預扣稅調整也可在年度中進行。新金額不會在使用計算器當天立即生效。

W-4有以提交後第30天為基準的適用規則。必須在該日之後結束的第一個薪資期間開始前套用。因此，請同時確認剩餘發薪次數和實際生效日。[Publication 505的生效時間說明](https://www.irs.gov/publications/p505)

- 本人或配偶入職、離職或新增工作
- 結婚、離婚、生育或收養
- 退休或開始領取年金
- 薪資、投資收入、自營業收入大幅變化
- 扣除額或稅額抵免條件發生變化

若在年度中進行調整，請於下一年年初重新計算。這是因為該金額是依今年剩餘的支付次數計算。IRS建議每年1月檢查預扣稅額。

## 自營業收入與預估稅的差異

若有自營業收入，請區分預扣稅調整與預估稅繳納。預估稅是將無法由預扣稅涵蓋的稅款分次繳納。自營業收入通常適用所得稅和自營業稅。

| 收入組成 | 確認方式 |
| --- | --- |
| 同時有薪資和自營業收入 | 一併納入計算器，並檢討是否調整薪資預扣額 |
| 聯合申報的配偶有薪資 | 合併夫妻收入，檢討是否調整預扣額 |
| 沒有可調整的薪資或年金，只有自營業收入 | 使用Publication 505的預估稅計算表 |
| 即使調整預扣額仍有不足 | 確認應繳預估稅金額和繳納時間 |

2026年一般預估稅繳納日如下。這是採用日曆年度的一般納稅人時程。農漁業從業人員等請確認個別規則。

| 收入發生期間 | 一般繳納期限 |
| --- | --- |
| 2026年1月1日-3月31日 | 2026年4月15日 |
| 2026年4月1日-5月31日 | 2026年6月15日 |
| 2026年6月1日-8月31日 | 2026年9月15日 |
| 2026年9月1日-12月31日 | 2027年1月15日 |

若只確認全年的不足金額，可能會錯過繳納時點。預估稅繳納不足的罰款按各繳納期間計算。具體繳納義務請查看Publication 505第2章。

## 輸入與解讀時的常見錯誤

若金額與預期不同，請先確認輸入單位。將單次薪資金額與全年金額弄反，結果會大幅不同。也不要把計算結果中的調整額誤認為退稅額。

| 常見錯誤 | 應確認內容 |
| --- | --- |
| 在本次薪資預扣額中輸入YTD金額 | 區分本次支付金額與年度累計額 |
| 直接輸入明細表中的稅款總額 | 僅選擇聯邦所得稅項目 |
| 將每月支付2次與每2週支付混淆 | 確認實際支付週期 |
| 重複輸入獎金或加班報酬 | 確認畫面要求的期間和收入範圍 |
| 在Step 4(c)輸入全年不足額 | 確認是否為每個薪資期間的額外預扣額 |
| 將Step 3理解為只有育有子女者使用的欄位 | 也可反映計算器減少預扣額的建議 |
| 使用W-4P調整所有退休帳戶提領 | 區分定期支付與非定期支付 |

若要自行核算單次薪資的稅額，請查看Publication 15-T。此指引說明各薪資期間的薪資級距法和百分比法。其用途不同於估算全年收入的計算器。[2026年Publication 15-T](https://www.irs.gov/publications/p15t)

## 重新計算用紀錄表

請同時記錄計算結果，以及是否已實際反映在薪資中。下表是協助重新計算的整理建議，不是提交給IRS的額外文件。

| 應記錄項目 | 重新計算時的用途 |
| --- | --- |
| 計算日和所用明細表的支付日 | 確認資料所屬時間點 |
| 本人及配偶的收入來源清單 | 確認是否遺漏工作或年金 |
| 預計收入和扣除額的依據 | 確認之後有所變更的假設 |
| 各表格的建議金額和提交日 | 確認向哪個支付機構提交了什麼 |
| 變更生效後的明細表 | 確認建議是否實際反映於薪資 |

計算器不會要求提供姓名或社會安全號碼。關閉瀏覽器視窗後，輸入的回答會被清除。請另行保存之後要比較的結果和已提交的表格。

## FAQ

### IRS 預扣稅計算器是免費的嗎？
免費，而且不需要登入。根據 IRS 的說明，計算約需 25 分鐘。

### 韓國籍人士也可以使用計算器嗎？
請確認您在美國稅法上的身分與所得條件，而非國籍。美國稅法上的非居民不得使用。若符合此情況，請查閱 Notice 1392。

### 我還沒領到第一筆薪資，可以計算嗎？
目前在就業前或領到第一筆薪資前無法使用計算器。入職時所需的 W-4，請依表格說明填寫。

### 夫妻都有工作時，需要各自分開計算嗎？
若夫妻合併申報，請一併納入配偶的所得。要提交的 W-4 請按各個工作分開填寫。

### 要輸入明細表中的哪些稅款？
請輸入聯邦所得稅預扣額。請排除州稅、地方稅以及 Social Security、Medicare 預扣額。另行列出的額外聯邦所得稅預扣額則應納入。

### 如果顯示預計退稅額，是否代表退稅申請也完成了？
預計退稅額是計算結果，不代表已完成退稅申請。實際退稅額會依報稅結果而有所不同。

### 完成計算後，結果會自動傳送給雇主嗎？
不會自動傳送。如要變更，請將 W-4 提交給雇主。定期退休金則請將 W-4P 提交給支付機構。

### W-4 的 Step 4(c) 應填入什麼金額？
請填入每個薪資期間要額外預扣的金額。請勿與全年的不足額混淆。

### 只有自營業所得也可以使用嗎？
如果您和合併申報的配偶都沒有可供調整的薪資或相關退休金，便無法使用。請查閱 Publication 505 的預估稅額計算表。

### W-4P 也適用於退休帳戶的一次性提領嗎？
W-4P 用於選擇定期給付額的預扣方式。非定期給付與符合資格的轉存提領，請查閱 W-4R 說明。

### 計算器與 Publication 15-T 有何不同？
計算器會納入全年所得與已繳稅額，以估算調整金額。Publication 15-T 則是支付機構用來計算各薪資期間預扣額的指南。

### 年底調整的金額，隔年也可以繼續沿用嗎？
請在隔年年初重新計算。年中的建議會反映該年度剩餘的給付次數，因此可能需要重新調整。

## Sources

- [IRS Tax Withholding Estimator 官方計算器](https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator)
- [IRS Tax Withholding Estimator 適用對象與準備資料](https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator)
- [IRS Tax Withholding Estimator 收入與已繳稅額輸入畫面](https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator/income/)
- [IRS Tax Withholding Estimator FAQs](https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator-faqs)
- [IRS 預扣稅估算器改版公告，IR-2026-35，2026年3月12日](https://www.irs.gov/newsroom/updated-tax-withholding-estimator-lets-millions-of-taxpayers-take-one-big-beautiful-bill-changes-into-account-when-calculating-their-withholding)
- [IRS Tax withholding：預扣稅與重新檢視時機](https://www.irs.gov/individuals/employees/tax-withholding)
- [2026年 Form W-4 韓文版與填寫指南](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4ko.pdf)
- [IRS Form W-4P 定期退休金與年金保險預扣稅指南](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-p)
- [Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax](https://www.irs.gov/publications/p505)
- [Publication 15-T (2026), Federal Income Tax Withholding Methods](https://www.irs.gov/publications/p15t)

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