IRS源泉徴収の計算方法 2026年 ================== W-2の給与所得者と、連邦所得税が源泉徴収される年金受給者は、IRS計算ツールで源泉徴収の調整額を確認できます。直近の明細書と控除資料を入力し、結果に応じてW-4またはW-4Pを支払機関に提出してください。 - W-2給与または源泉徴収される年金があるか確認してください。 - 直近の明細書と2026年の予想所得・控除資料を準備してください。 - IRS計算ツールに申告区分と所得ごとの源泉徴収額を入力します。 - 予想還付額または追加納付額と、書式ごとの推奨額を確認してください。 - 必要なW-4・W-4Pを支払機関に提出し、適用後の明細書を確認してください。 W-2を受け取る従業員や、連邦税が源泉徴収される年金受給者は、IRSの計算機を利用してください。最新の明細書と控除資料を用意します。結果に基づいてW-4・W-4Pを支払機関に提出してください。年末の給与に反映される時期は、支払機関に確認してください。 計算基準は、IRSによる2026年3月12日の発表と2026年のガイダンスです。 IRS源泉徴収の計算手順 IRS Tax Withholding Estimatorで計算を始めてください。このツールは、連邦所得税の源泉徴収調整に使用する無料の見積もり計算機です。源泉徴収とは、支払機関が所得から税金をあらかじめ差し引いて納付する方式です。 利用条件を確認してください。 W-2給与または源泉徴収される年金が必要です。米国税法上の非居住者は利用対象ではありません。 最新の資料を集めてください。 現在の勤務先と年金の最新の明細書を用意してください。夫婦合算申告の場合は、配偶者の資料も含めます。 申告区分と所得を入力してください。 扶養家族と申告区分を先に選択してください。所得ごとに支払頻度と源泉徴収額を分けて入力します。 控除と結果を確認してください。 受け取る見込みの所得控除・税額控除を反映します。予想還付額または追加納付額を確認してください。 変更用のフォームを提出してください。 必要に応じて、計算結果からW-4またはW-4Pを作成します。該当する雇用主または年金支払機関に提出してください。 計算には、IRSの案内によると約25分かかります。ログインは必要ありません。計算機を利用しただけでは源泉徴収は変更されません。IRS計算機の案内 利用対象と条件別の整理 現在受け取っている所得と米国税法上の地位に基づいて、利用対象かどうかを判断してください。国籍だけで税法上の居住者かどうかが決まるわけではありません。就職前または最初の給与を受け取る前は、このツールを利用できません。 現在の状況 利用判断と次の手順 W-2を受け取る勤務先で勤務 最新の給与明細書で計算 連邦所得税が源泉徴収される年金・年金保険を受給 最新の支払明細書で計算 共働きの夫婦が合算申告 夫婦の所得を合わせて反映 複数の勤務先で勤務 すべての勤務先の所得と源泉徴収額を反映 給与と自営業所得の両方がある 自営業所得も別の項目に入力 本人と合算申告する配偶者に給与・該当年金がない 予定納税のガイダンスに基づいて計算 米国税法上の非居住者 Notice 1392のW-4補足ガイダンスを確認 社会保障年金のみを受け取っている場合は、別に区分してください。ほかに対象となる給与や年金がある場合は、社会保障年金所得も反映できます。社会保障年金自体の源泉徴収を変更する場合は、W-4Vを確認してください。 用意する資料と給与明細書の入力項目 最新の明細書で、今回の支払額と年間累計額を区別してください。前年の申告書は、所得と控除項目を確認するための参考資料です。2026年の予想額は、今年の状況に合わせて入力してください。 用意する資料 確認する内容 本人・配偶者の給与明細書 支払日、支払頻度、税引前給与、連邦税源泉徴収額 年金・年金保険の支払明細書 支払額、支払頻度、連邦税源泉徴収額 最新の連邦所得税申告書 申告区分、所得源、所得控除・税額控除の項目 その他の所得記録 自営業、利子、配当、投資売買損益、賃貸所得など 所得控除関連の記録 住宅ローン利子、寄付金、対象となる医療費など 税額控除関連の記録 扶養家族、介護・保育費、教育費などの該当項目 予定納税の納付記録 2026年にすでに納付した金額 所得の入力画面はIncome & tax paymentsです。YTDは、その年の初めから明細書の基準日までの累計額です。給与総額には手取り額ではなく、画面で求められる税引前の金額を入力してください。 連邦税の項目は、FIT、FITW、Fed W/Hなどと表示される場合があります。追加源泉徴収額が別の行にある場合は、それも反映してください。州税・地方税とSocial Security・Medicareの源泉徴収額は除外してください。IRS所得入力画面 2026年の計算機に反映された変更事項 2026年に改訂された計算機には、税法改正に伴う控除項目が反映されています。IRSは2026年3月12日に改訂内容を発表しました。法律の名称はOne, Big, Beautiful Billです。 対象となるチップと時間外勤務手当に関する控除 対象となる自動車ローン利子控除 高齢者向け追加控除 家族関連の税額控除の変更 住宅所有と寄付金に関する変更 所得控除は、課税対象となる所得を減らす方式です。税額控除は、計算された税額を減らす方式です。各項目は、該当する要件を満たす場合にのみ入力してください。IRS改訂発表 時間外勤務手当の全額が控除対象になるわけではありません。連邦法で義務付けられている、対象となる時間外勤務の割増分が基準です。この控除によってSocial Security・Medicare税までなくなるわけではありません。 予想還付額と追加納付額の見方 結果には、予想税額と年間に納付する税額との差が表示されます。現在の源泉徴収を維持した場合の予想額から確認してください。入力ミスやサポートされていない税法上の項目により、実際の申告額は異なる場合があります。 結果項目 意味 予想税額 所得・所得控除・税額控除などを反映した予想税額 予想納付合計 すでに源泉徴収された金額、残りの期間の予想源泉徴収額、予定納税の合計 予想還付額 予想納付合計が予想税額を上回る部分 予想追加納付額 予想税額から予想納付合計を差し引いた不足分 予想還付額は、すでに確定した還付金ではありません。源泉徴収を減らすと、現在の手取り額が増える場合があります。その分、申告時に受け取る還付額は減る場合があります。IRS計算機FAQ W-4とW-4Pの提出方法の比較 給与はW-4、定期的な年金支払額はW-4Pで調整してください。計算機からダウンロードしたフォームには、個人情報が含まれていません。提出前に必要な個人情報を記入し、署名してください。 フォームW-4をあなたの雇用主に提出してください。 引用した文書は、IRSの2026年韓国語版Form W-4です。雇用主に提出します。計算結果を保存することとフォームを提出することは、別の手続きです。2026年Form W-4韓国語版 フォーム・項目 用途と提出先 Form W-4 給与の源泉徴収変更、該当する雇用主に提出 Form W-4P 定期的な年金・年金保険の源泉徴収変更、支払機関に提出 Form W-4R 非定期的な支払金・対象となるロールオーバー引き出しに関する別途の源泉徴収選択 W-4のStep 3 年間基準で源泉徴収を減らす調整 W-4のStep 4(c) 給与期間ごとに追加で源泉徴収する金額 計算結果に表示された、フォームごとの推奨金額を確認してください。 必要な個人情報を記入し、署名してください。 支払機関が受け付ける紙のフォームまたは電子システムで提出します。 適用後の明細書で、連邦所得税の源泉徴収額を確認してください。 複数の勤務先に同じ調整額を繰り返し入力しないでください。計算機が勤務先ごとに示す指示に従ってください。W-4とW-4Pを併用する場合も、フォームごとの結果を区別します。 年末への反映時期と再計算の時期 年末への反映を希望する場合は、支払機関の処理スケジュールを先に確認してください。通常の源泉徴収の調整は、年間を通してできます。計算機を利用した日に、新しい金額がすぐに適用されるわけではありません。 W-4には、提出後30日目を基準とする適用ルールがあります。その日以降に終了する最初の給与期間の開始時までに適用しなければなりません。したがって、残りの給与支給回数と実際の適用日をあわせて確認してください。Publication 505の適用時期の案内 本人または配偶者の入社・退職、追加就業 結婚・離婚、出産・養子縁組 退職または年金受給の開始 給与、投資所得、自営業所得の大幅な変化 所得控除または税額控除の条件の変化 年の途中で調整した場合は、翌年の初めに再計算してください。今年の残りの支払回数に合わせた金額だからです。IRSは、毎年1月に源泉徴収を確認するよう案内しています。 自営業所得と予定納税の違い 自営業所得がある場合は、源泉徴収の調整と予定納税を区別してください。予定納税とは、源泉徴収で賄えなかった税金を分割して納付する方式です。自営業所得には、通常、所得税と自営業税が適用されます。 所得の構成 確認する方法 給与と自営業所得の両方がある 計算機に両方を反映し、給与の源泉徴収調整を検討 合算申告する配偶者に給与がある 夫婦の所得を合算して源泉徴収調整を検討 調整できる給与・年金がなく、自営業所得のみがある Publication 505の予定納税計算表を利用 源泉徴収を調整しても不足する 予定納税の必要額と納付時期を確認 2026年の一般的な予定納税の納付日は以下のとおりです。暦年を使用する一般納税者の日程です。農業・漁業従事者などは、別のルールを確認してください。 所得発生期間 一般的な納付期限 2026年1月1日-3月31日 2026年4月15日 2026年4月1日-5月31日 2026年6月15日 2026年6月1日-8月31日 2026年9月15日 2026年9月1日-12月31日 2027年1月15日 年間の不足額だけを確認すると、納付時期を逃す場合があります。予定納税の過少納付加算税は、納付期間ごとに計算されます。具体的な納付義務は、Publication 505第2章で確認してください。 入力と解釈でよくある間違い 金額が予想と異なる場合は、まず入力単位を確認してください。1回分の給与額と年間額を入れ替えると、結果が大きく変わります。計算結果の調整額を還付額と読み違えてはいけません。 よくある間違い 確認する内容 今回の給与の源泉徴収額にYTD金額を入力 今回の支払分と年間累計額を区別 明細書の税額合計をそのまま入力 連邦所得税の項目のみを選択 月2回払いと2週間ごとの支払いを混同 実際の支払頻度を確認 ボーナス・時間外勤務手当を重複入力 画面で求められる期間と所得範囲を確認 Step 4(c)に年間不足額を入力 給与期間ごとの追加源泉徴収額かどうかを確認 Step 3を子どもがいる人だけが使う欄だと理解 計算機による源泉徴収削減の推奨も反映可能 W-4Pですべての退職口座からの引き出しを調整 定期的な支払いか非定期的な支払いかを区別 1回分の給与に対する税額を自分で検算する場合は、Publication 15-Tを確認してください。このガイダンスでは、給与期間ごとの賃金区分法と百分率法について説明しています。年間所得全体を見積もる計算機とは用途が異なります。2026年Publication 15-T 再計算のための記録表 計算結果と実際の給与への反映状況をあわせて記録してください。次の表は、再計算に役立つ整理方法の提案です。IRSに提出する追加書類ではありません。 記録する項目 再計算時の用途 計算日と使用した明細書の支払日 どの時点の資料かを確認 本人・配偶者の所得源一覧 勤務先や年金の漏れを確認 予想所得と控除の根拠 その後変更された前提を確認 フォームごとの推奨金額と提出日 どの支払機関に何を提出したかを確認 変更適用後の明細書 推奨内容が実際の給与に反映されたかを確認 計算機は氏名や社会保障番号を求めません。ブラウザのウィンドウを閉じると、入力した回答は削除されます。後で比較する結果と提出用フォームは、別に保管してください。 FAQ Q. IRSの源泉徴収計算ツールは無料ですか？ A. 無料で、ログインも必要ありません。IRSの案内によると、計算には約25分かかります。 Q. 韓国籍でも計算ツールを利用できますか？ A. 国籍ではなく、米国税法上の地位と所得条件を確認してください。米国税法上の非居住者は利用できません。該当する場合はNotice 1392を確認してください。 Q. まだ最初の給与を受け取っていませんが、計算できますか？ A. 現在、計算ツールは就職前や最初の給与を受け取る前には利用できません。入社時に必要なW-4は、様式の指示に従って記入してください。 Q. 共働きの夫婦は、それぞれ別々に計算しますか？ A. 夫婦共同申告の場合は、配偶者の所得も併せて反映してください。提出するW-4は勤務先ごとに分けてください。 Q. 明細書に記載されたどの税金を入力しますか？ A. 連邦所得税の源泉徴収額を入力してください。州税、地方税、Social Security、Medicareの源泉徴収額は除外します。別途表示された追加の連邦所得税の源泉徴収額は含めてください。 Q. 予想還付額が表示されたら、還付申請も完了したということですか？ A. 予想還付額は計算結果であり、還付申請の完了を意味するものではありません。実際の還付額は、税務申告の結果によって異なります。 Q. 計算を終えると、雇用主に自動的に送られますか？ A. 自動的には送られません。変更する場合は、W-4を雇用主に提出してください。定期年金については、W-4Pを支払機関に提出します。 Q. W-4のStep 4(c)には、どの金額を記入しますか？ A. 給与支給期間ごとに追加で源泉徴収する金額を記入します。年間不足額の全額と混同しないでください。 Q. 自営業所得しかなくても利用できますか？ A. 本人と共同申告する配偶者に、調整できる給与や該当する年金がない場合は利用できません。Publication 505の推定税額計算表を確認してください。 Q. W-4Pは退職口座からの一括引き出しにも使いますか？ A. W-4Pは定期支給額の源泉徴収方法の選択に使用します。不定期の支給金と適格ロールオーバーのための引き出しについては、W-4Rの指示を確認してください。 Q. 計算ツールとPublication 15-Tはどのように違いますか？ A. 計算ツールは年間所得と納付額を反映して調整額を推定します。Publication 15-Tは、支払機関が給与支給期間ごとの源泉徴収額を計算するための指針です。 Q. 年末に調整した金額は、翌年もそのまま維持すればよいですか？ A. 翌年の初めに再度計算してください。年の途中での推奨額は、その年の残りの支給回数を反映しているため、再調整が必要になる場合があります。 Sources - IRS Tax Withholding Estimator公式計算機: https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator - IRS Tax Withholding Estimatorの利用対象と準備資料: https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator - IRS Tax Withholding Estimatorの所得・納税額入力画面: https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator/income/ - IRS Tax Withholding Estimator FAQs: https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator-faqs - IRS源泉徴収見積もりツール改訂発表、IR-2026-35、2026年3月12日: https://www.irs.gov/newsroom/updated-tax-withholding-estimator-lets-millions-of-taxpayers-take-one-big-beautiful-bill-changes-into-account-when-calculating-their-withholding - IRS Tax withholding: 源泉徴収と再確認の時期: https://www.irs.gov/individuals/employees/tax-withholding - 2026年Form W-4韓国語版と記入要領: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4ko.pdf - IRS Form W-4Pの定期年金・年金保険の源泉徴収案内: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-p - Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax: https://www.irs.gov/publications/p505 - Publication 15-T (2026), Federal Income Tax Withholding Methods: https://www.irs.gov/publications/p15t Images - オフィスの窓口で職員に書類を渡す女性とカウンター上のスマートフォン: https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTk5MjAsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--7fa858ab254991efc36f10bd13d99c1a575c8946/ai-1fa88fb6.webp - 窓口で職員に書類を渡す女性と計算・承認プロセスのアイコン: https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTk5MjYsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--a113536590ae6cbef19114cfe70a99feee769abd/ai-2771c3c2.webp --- Category: ハウツー Source: https://onbinder.com/ja/articles/irs-tax-withholding-estimator-2026 License: cc_by Translation-Status: reviewed