IRS源泉徴収の計算方法 2026年

W-2を受け取る従業員や、連邦税が源泉徴収される年金受給者は、IRSの計算機を利用してください。最新の明細書と控除資料を用意します。結果に基づいてW-4・W-4Pを支払機関に提出してください。年末の給与に反映される時期は、支払機関に確認してください。

計算基準は、IRSによる2026年3月12日の発表と2026年のガイダンスです。

IRS源泉徴収の計算手順

IRS Tax Withholding Estimatorで計算を始めてください。このツールは、連邦所得税の源泉徴収調整に使用する無料の見積もり計算機です。源泉徴収とは、支払機関が所得から税金をあらかじめ差し引いて納付する方式です。

1. 利用条件を確認してください。 W-2給与または源泉徴収される年金が必要です。米国税法上の非居住者は利用対象ではありません。
2. 最新の資料を集めてください。 現在の勤務先と年金の最新の明細書を用意してください。夫婦合算申告の場合は、配偶者の資料も含めます。
3. 申告区分と所得を入力してください。 扶養家族と申告区分を先に選択してください。所得ごとに支払頻度と源泉徴収額を分けて入力します。
4. 控除と結果を確認してください。 受け取る見込みの所得控除・税額控除を反映します。予想還付額または追加納付額を確認してください。
5. 変更用のフォームを提出してください。 必要に応じて、計算結果からW-4またはW-4Pを作成します。該当する雇用主または年金支払機関に提出してください。

計算には、IRSの案内によると約25分かかります。ログインは必要ありません。計算機を利用しただけでは源泉徴収は変更されません。IRS計算機の案内

利用対象と条件別の整理

現在受け取っている所得と米国税法上の地位に基づいて、利用対象かどうかを判断してください。国籍だけで税法上の居住者かどうかが決まるわけではありません。就職前または最初の給与を受け取る前は、このツールを利用できません。

社会保障年金のみを受け取っている場合は、別に区分してください。ほかに対象となる給与や年金がある場合は、社会保障年金所得も反映できます。社会保障年金自体の源泉徴収を変更する場合は、W-4Vを確認してください。

用意する資料と給与明細書の入力項目

最新の明細書で、今回の支払額と年間累計額を区別してください。前年の申告書は、所得と控除項目を確認するための参考資料です。2026年の予想額は、今年の状況に合わせて入力してください。

所得の入力画面はIncome & tax paymentsです。YTDは、その年の初めから明細書の基準日までの累計額です。給与総額には手取り額ではなく、画面で求められる税引前の金額を入力してください。

連邦税の項目は、FIT、FITW、Fed W/Hなどと表示される場合があります。追加源泉徴収額が別の行にある場合は、それも反映してください。州税・地方税とSocial Security・Medicareの源泉徴収額は除外してください。IRS所得入力画面

2026年の計算機に反映された変更事項

2026年に改訂された計算機には、税法改正に伴う控除項目が反映されています。IRSは2026年3月12日に改訂内容を発表しました。法律の名称はOne, Big, Beautiful Billです。

• 対象となるチップと時間外勤務手当に関する控除
• 対象となる自動車ローン利子控除
• 高齢者向け追加控除
• 家族関連の税額控除の変更
• 住宅所有と寄付金に関する変更

所得控除は、課税対象となる所得を減らす方式です。税額控除は、計算された税額を減らす方式です。各項目は、該当する要件を満たす場合にのみ入力してください。IRS改訂発表

時間外勤務手当の全額が控除対象になるわけではありません。連邦法で義務付けられている、対象となる時間外勤務の割増分が基準です。この控除によってSocial Security・Medicare税までなくなるわけではありません。

予想還付額と追加納付額の見方

結果には、予想税額と年間に納付する税額との差が表示されます。現在の源泉徴収を維持した場合の予想額から確認してください。入力ミスやサポートされていない税法上の項目により、実際の申告額は異なる場合があります。

予想還付額は、すでに確定した還付金ではありません。源泉徴収を減らすと、現在の手取り額が増える場合があります。その分、申告時に受け取る還付額は減る場合があります。IRS計算機FAQ

W-4とW-4Pの提出方法の比較

給与はW-4、定期的な年金支払額はW-4Pで調整してください。計算機からダウンロードしたフォームには、個人情報が含まれていません。提出前に必要な個人情報を記入し、署名してください。

フォームW-4をあなたの雇用主に提出してください。

引用した文書は、IRSの2026年韓国語版Form W-4です。雇用主に提出します。計算結果を保存することとフォームを提出することは、別の手続きです。2026年Form W-4韓国語版

1. 計算結果に表示された、フォームごとの推奨金額を確認してください。
2. 必要な個人情報を記入し、署名してください。
3. 支払機関が受け付ける紙のフォームまたは電子システムで提出します。
4. 適用後の明細書で、連邦所得税の源泉徴収額を確認してください。

複数の勤務先に同じ調整額を繰り返し入力しないでください。計算機が勤務先ごとに示す指示に従ってください。W-4とW-4Pを併用する場合も、フォームごとの結果を区別します。

年末への反映時期と再計算の時期

年末への反映を希望する場合は、支払機関の処理スケジュールを先に確認してください。通常の源泉徴収の調整は、年間を通してできます。計算機を利用した日に、新しい金額がすぐに適用されるわけではありません。

W-4には、提出後30日目を基準とする適用ルールがあります。その日以降に終了する最初の給与期間の開始時までに適用しなければなりません。したがって、残りの給与支給回数と実際の適用日をあわせて確認してください。Publication 505の適用時期の案内

• 本人または配偶者の入社・退職、追加就業
• 結婚・離婚、出産・養子縁組
• 退職または年金受給の開始
• 給与、投資所得、自営業所得の大幅な変化
• 所得控除または税額控除の条件の変化

年の途中で調整した場合は、翌年の初めに再計算してください。今年の残りの支払回数に合わせた金額だからです。IRSは、毎年1月に源泉徴収を確認するよう案内しています。

自営業所得と予定納税の違い

自営業所得がある場合は、源泉徴収の調整と予定納税を区別してください。予定納税とは、源泉徴収で賄えなかった税金を分割して納付する方式です。自営業所得には、通常、所得税と自営業税が適用されます。

2026年の一般的な予定納税の納付日は以下のとおりです。暦年を使用する一般納税者の日程です。農業・漁業従事者などは、別のルールを確認してください。

年間の不足額だけを確認すると、納付時期を逃す場合があります。予定納税の過少納付加算税は、納付期間ごとに計算されます。具体的な納付義務は、Publication 505第2章で確認してください。

入力と解釈でよくある間違い

金額が予想と異なる場合は、まず入力単位を確認してください。1回分の給与額と年間額を入れ替えると、結果が大きく変わります。計算結果の調整額を還付額と読み違えてはいけません。

1回分の給与に対する税額を自分で検算する場合は、Publication 15-Tを確認してください。このガイダンスでは、給与期間ごとの賃金区分法と百分率法について説明しています。年間所得全体を見積もる計算機とは用途が異なります。2026年Publication 15-T

再計算のための記録表

計算結果と実際の給与への反映状況をあわせて記録してください。次の表は、再計算に役立つ整理方法の提案です。IRSに提出する追加書類ではありません。

計算機は氏名や社会保障番号を求めません。ブラウザのウィンドウを閉じると、入力した回答は削除されます。後で比較する結果と提出用フォームは、別に保管してください。