{"content_id":"ssd1s3rvs8","slug":"chuseok-bonus-tax-insurance-calculation","locale":"zh-hant","schema_type":"HowTo","category":"how_to","category_name":"操作教學","title":"中秋獎金稅金與四大保險扣款計算","summary":"中秋獎金若屬於工資，將預扣所得稅與地方所得稅。四大保險各險種的計入時間不同，因此應同時確認給付月份的薪資明細與後續結算明細。","sponsorship_disclosure":null,"affiliate_disclosure":null,"commerce_disclosure":null,"author":{"name":"OnBinder","url":"https://onbinder.com/ko/about"},"key_points":["準備薪資明細、獎金給付適用期間及扶養親屬資料。","區分獎金中的應稅工資所得與獲認可的免稅金額。","依獎金預扣方式確認所得稅與地方所得稅。","分別確認國民年金、健康保險及僱用保險的計入時間。","將計算結果與給付月份的薪資明細及年終結算明細核對。"],"content_markdown":"若秋夕獎金屬於工資，即為所得稅與地方所得稅的預扣對象。就業保險通常會反映於給付當月的報酬。國民年金與健康保險可能在申報基準所得、報酬後結算，因此應先確認薪資明細與給付對象期間。\n\n以2025年10月公開諮詢案例為準\n\n## 現在的計算順序\n\n請先確認獎金的應稅金額與給付對象期間。單純將月薪乘以固定稅率，無法得出準確結果。若尚未到公司的薪資結算截止時間，可向承辦人員索取計算依據。\n\n1. 準備獎金給付通知與勞動契約。\n2. 確認給付對象期間及同一期間的一般薪資。\n3. 檢查扶養親屬人數與子女人數是否正確。\n4. 區分應稅獎金與符合規定的免稅金額。\n5. 確認獎金預扣稅額與地方所得稅。\n6. 分別確認各項保險是否於給付當月扣除。\n7. 核對薪資明細中的給付金額與扣除金額。\n\n勞工另行申請的期限，應向相關法規或公司承辦部門確認。不過，在公司薪資結算截止前告知錯誤通常較能迅速處理。尚未反映的金額可能會在年終結算或保險費結算時調整。\n\n## 依課稅條件整理\n\n相較於名稱，給付目的及是否屬於工資更會左右課稅與否。現金與匯款也適用相同標準。即使標示為「交通費」，也不會自動成為免稅項目。\n\n| 給付形式 | 一般處理方式 | 應確認的資料 |\n|---|---|---|\n| 定期節慶獎金 | 計入應稅薪資所得 | 勞動契約、就業規則 |\n| 依績效發放的一次性獎金 | 計入應稅薪資所得 | 績效獎金給付標準 |\n| 現金或匯款獎金 | 不論給付方式均依相同標準判斷 | 薪資明細、匯款紀錄 |\n| 以定額交通費名義給付 | 確認是否符合免稅條件 | 給付規定、通勤方式 |\n| 實際業務費用核銷 | 確認憑證及實費補償性質 | 收據、出差結算單 |\n| 禮券或實物給付 | 確認經濟利益是否屬於薪資所得 | 給付明細、評估金額 |\n\n實際費用的返還金額可與工資有所區別。相反地，若作為工作對價統一發放，則很可能屬於薪資所得。不能僅憑公司使用的名稱判定是否免稅。\n\n## 獎金所得稅預扣架構\n\n獎金所得稅會與給付對象期間的薪資合併計算。國稅廳的薪資所得簡易稅額表是計算基礎。扶養親屬資料也會影響預扣稅額。\n\n若有給付對象期間，則採用以下架構。\n\n- 將獎金與同一期間的一般薪資合計。\n- 對月平均金額套用簡易稅額表。\n- 計算與僅適用一般薪資時的稅額差額。\n- 依給付對象期間計算該差額。\n- 調整同一期間先前已給付獎金的稅額。\n\n若沒有給付對象期間，則適用其他期間規則。先前給付的獎金也可能影響計算。因此，僅輸入獎金的簡易計算器可能會產生差異。\n\n地方所得稅率應參閱Wetax的最新說明。沒有所得稅時是否課徵地方所得稅，也應參閱Wetax的最新說明。最終稅額會在年終結算時，以全年薪資所得為基準重新計算。\n\n確切規定可至國家法令資訊中心查閱《所得稅法施行令》。獎金等項目的預扣，請確認該施行令中的預扣規定。簡易稅額表應至國稅廳或Hometax確認最新資料。\n\n## 四大保險反映時間比較\n\n獎金不會在各項保險中於同一月份以相同方式扣除。由於這項差異，若只看給付當月的實領金額，可能會誤以為有所遺漏。原則上，職業災害保險費不會從勞工薪資中扣除。\n\n| 項目 | 獎金反映方式 | 給付當月扣除特點 | 後續結算可能性 |\n|---|---|---|---|\n| 國民年金 | 反映於基準所得月額的計算對象所得 | 不一定會依獎金給付額立即增加 | 可於決定基準所得月額時反映 |\n| 健康保險 | 計入全年報酬總額 | 可能依目前的報酬月額扣除 | 申報報酬總額後可能結算 |\n| 長期照護保險 | 與健康保險費連動 | 與健康保險的處理時間相連 | 可能隨健康保險結算而變動 |\n| 就業保險 | 將獎金計入該月報酬 | 給付當月的扣除額可能增加 | 可結算申報報酬與實際報酬間的差額 |\n| 職業災害保險 | 保險費由雇主負擔 | 不屬於勞工扣除項目 | 屬於雇主申報範圍 |\n\n國民年金依目前的基準所得月額課徵保險費。即使發放一次性獎金，也不會按比例提高同月保險費。但可能會計入日後基準所得月額的計算。\n\n健康保險會連結報酬月額與全年報酬總額進行結算。長期照護保險費也與健康保險費連動。即使給付當月扣除較少，之後仍可能產生結算金額。\n\n就業保險與實際報酬的連結性較強。屬於應稅薪資所得的獎金，通常會計入給付當月的報酬。依公司的申報方式，之後可能會調整差額。\n\n## 計算公式範例\n\n實領金額可用逐項扣除各項扣款的方式驗算。數字請取自薪資明細與公司計算表。若將所有保險費都以相同比率乘以獎金，便會產生錯誤。\n\n| 符號 | 應輸入的金額 |\n|---|---|\n| A | 稅前獎金 |\n| B | 符合規定的免稅金額 |\n| C | 獎金預扣所得稅 |\n| D | 地方所得稅 |\n| E | 給付當月國民年金追加扣除額 |\n| F | 給付當月健康保險追加扣除額 |\n| G | 給付當月長期照護保險追加扣除額 |\n| H | 給付當月就業保險追加扣除額 |\n\n計算公式不是`A - B`，而是`A - C - D - E - F - G - H`。B是不計入稅金與保險費計算對象的項目。B本身已包含於給付金額，因此不應再從實領金額中扣除。\n\n地方所得稅D的驗算方式應參閱Wetax的最新說明。E至H必須確認各項保險的反映時間。請將公式結果與明細中的實際支付淨額比較。\n\n## 薪資明細確認項目\n\n請在薪資明細中分別確認給付項目與扣除項目。也應檢查「獎金」是否已合併至底薪。若只看扣除總額，很難找出錯誤原因。\n\n- 給付項目中的獎金稅前金額\n- 應稅金額與免稅金額\n- 所得稅與地方所得稅\n- 國民年金與健康保險\n- 長期照護保險與就業保險\n- 給付對象期間與計算基準\n- 累計應稅所得及是否反映於年終結算\n\n若明細中沒有計算依據，請向公司索取。工資明細是用於區分並確認給付金額與扣除金額的資料。建議也一併保留獎金給付通知。\n\n## 未扣款即給付獎金的情況\n\n未扣稅並不代表課稅義務消失。公司必須確認是否漏未預扣。勞工則應詢問下次發薪時是否會追加扣除。\n\n若有「保障稅後金額」的約定，則不同於單純未扣款。也應檢討公司負擔的稅金是否會成為額外薪資所得。此類計算可能需要進行反推。\n\n處理前，請向薪資承辦人員確認以下內容。\n\n1. 確認給付金額是否為稅前金額。\n2. 確認公司是否約定負擔稅金。\n3. 詢問是否會在下次發薪時追溯扣除。\n4. 確認預扣稅申報是否會更正。\n5. 檢查是否已計入年終結算所得。\n\n## 常見錯誤\n\n將獎金扣款視為與月薪扣除率相同，是常見錯誤。預扣金額並非全年確定稅額。四項保險費也不會在同一時間發生變化。\n\n- 對獎金全額套用單一所得稅率\n- 將地方所得稅計算為獎金的10%\n- 僅因名稱是交通費便視為免稅\n- 將職業災害保險費列為勞工扣除項目\n- 將給付當月的預扣金額視為最終稅額\n- 將國民年金與健康保險的後續結算視為遺漏\n- 未將扶養親屬資料變更告知薪資部門\n\n獎金的地方所得稅計算基準應參閱Wetax的最新說明。計算方式請參閱Wetax的最新說明。年終結算時會重新反映全年所得與扣除項目。\n\n## 應透過官方管道確認的內容\n\n稅務資訊請至Hometax與國家法令資訊中心確認。保險申報紀錄可至四大社會保險資訊聯繫中心查詢。個人實際扣除依據由公司薪資承辦人員持有。\n\n| 確認目的 | 官方管道 | 選單或文件 |\n|---|---|---|\n| 獎金預扣規定 | 國家法令資訊中心 | 《所得稅法施行令》的獎金預扣規定 |\n| 薪資所得簡易稅額表 | 國稅廳·Hometax | 預扣稅相關薪資所得簡易稅額表 |\n| 保險投保·申報紀錄 | 四大社會保險資訊聯繫中心 | 核發證明或查詢投保紀錄 |\n| 國民年金基準所得 | 國民年金公團 | 基準所得月額說明 |\n| 健康保險報酬結算 | 國民健康保險公團 | 職場投保人保險費及報酬月額說明 |\n\n僅以Hometax的月薪基準簡易稅額計算，無法確定獎金稅額。可能還需要給付對象期間與先前的獎金紀錄。請向公司索取最終計算表。","content_html":"\u003cp\u003e若秋夕獎金屬於工資，即為所得稅與地方所得稅的預扣對象。就業保險通常會反映於給付當月的報酬。國民年金與健康保險可能在申報基準所得、報酬後結算，因此應先確認薪資明細與給付對象期間。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e以2025年10月公開諮詢案例為準\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%8F%BE%E5%9C%A8%E7%9A%84%E8%A8%88%E7%AE%97%E9%A0%86%E5%BA%8F\" class=\"anchor\" id=\"現在的計算順序\"\u003e\u003c/a\u003e現在的計算順序\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e請先確認獎金的應稅金額與給付對象期間。單純將月薪乘以固定稅率，無法得出準確結果。若尚未到公司的薪資結算截止時間，可向承辦人員索取計算依據。\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e準備獎金給付通知與勞動契約。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認給付對象期間及同一期間的一般薪資。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢查扶養親屬人數與子女人數是否正確。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e區分應稅獎金與符合規定的免稅金額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認獎金預扣稅額與地方所得稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e分別確認各項保險是否於給付當月扣除。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e核對薪資明細中的給付金額與扣除金額。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003cp\u003e勞工另行申請的期限，應向相關法規或公司承辦部門確認。不過，在公司薪資結算截止前告知錯誤通常較能迅速處理。尚未反映的金額可能會在年終結算或保險費結算時調整。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%BE%9D%E8%AA%B2%E7%A8%85%E6%A2%9D%E4%BB%B6%E6%95%B4%E7%90%86\" class=\"anchor\" id=\"依課稅條件整理\"\u003e\u003c/a\u003e依課稅條件整理\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e相較於名稱，給付目的及是否屬於工資更會左右課稅與否。現金與匯款也適用相同標準。即使標示為「交通費」，也不會自動成為免稅項目。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv 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id=\"獎金所得稅預扣架構\"\u003e\u003c/a\u003e獎金所得稅預扣架構\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e獎金所得稅會與給付對象期間的薪資合併計算。國稅廳的薪資所得簡易稅額表是計算基礎。扶養親屬資料也會影響預扣稅額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e若有給付對象期間，則採用以下架構。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e將獎金與同一期間的一般薪資合計。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e對月平均金額套用簡易稅額表。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e計算與僅適用一般薪資時的稅額差額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e依給付對象期間計算該差額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e調整同一期間先前已給付獎金的稅額。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e若沒有給付對象期間，則適用其他期間規則。先前給付的獎金也可能影響計算。因此，僅輸入獎金的簡易計算器可能會產生差異。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e地方所得稅率應參閱Wetax的最新說明。沒有所得稅時是否課徵地方所得稅，也應參閱Wetax的最新說明。最終稅額會在年終結算時，以全年薪資所得為基準重新計算。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e確切規定可至國家法令資訊中心查閱《所得稅法施行令》。獎金等項目的預扣，請確認該施行令中的預扣規定。簡易稅額表應至國稅廳或Hometax確認最新資料。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%9B%9B%E5%A4%A7%E4%BF%9D%E9%9A%AA%E5%8F%8D%E6%98%A0%E6%99%82%E9%96%93%E6%AF%94%E8%BC%83\" class=\"anchor\" id=\"四大保險反映時間比較\"\u003e\u003c/a\u003e四大保險反映時間比較\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e獎金不會在各項保險中於同一月份以相同方式扣除。由於這項差異，若只看給付當月的實領金額，可能會誤以為有所遺漏。原則上，職業災害保險費不會從勞工薪資中扣除。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e項目\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e獎金反映方式\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e給付當月扣除特點\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e後續結算可能性\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e國民年金\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"獎金反映方式\"\u003e反映於基準所得月額的計算對象所得\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"給付當月扣除特點\"\u003e不一定會依獎金給付額立即增加\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"後續結算可能性\"\u003e可於決定基準所得月額時反映\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e健康保險\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"獎金反映方式\"\u003e計入全年報酬總額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"給付當月扣除特點\"\u003e可能依目前的報酬月額扣除\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"後續結算可能性\"\u003e申報報酬總額後可能結算\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e長期照護保險\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"獎金反映方式\"\u003e與健康保險費連動\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"給付當月扣除特點\"\u003e與健康保險的處理時間相連\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"後續結算可能性\"\u003e可能隨健康保險結算而變動\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e就業保險\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"獎金反映方式\"\u003e將獎金計入該月報酬\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"給付當月扣除特點\"\u003e給付當月的扣除額可能增加\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"後續結算可能性\"\u003e可結算申報報酬與實際報酬間的差額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e職業災害保險\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"獎金反映方式\"\u003e保險費由雇主負擔\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"給付當月扣除特點\"\u003e不屬於勞工扣除項目\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"後續結算可能性\"\u003e屬於雇主申報範圍\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e國民年金依目前的基準所得月額課徵保險費。即使發放一次性獎金，也不會按比例提高同月保險費。但可能會計入日後基準所得月額的計算。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e健康保險會連結報酬月額與全年報酬總額進行結算。長期照護保險費也與健康保險費連動。即使給付當月扣除較少，之後仍可能產生結算金額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e就業保險與實際報酬的連結性較強。屬於應稅薪資所得的獎金，通常會計入給付當月的報酬。依公司的申報方式，之後可能會調整差額。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E8%A8%88%E7%AE%97%E5%85%AC%E5%BC%8F%E7%AF%84%E4%BE%8B\" class=\"anchor\" id=\"計算公式範例\"\u003e\u003c/a\u003e計算公式範例\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e實領金額可用逐項扣除各項扣款的方式驗算。數字請取自薪資明細與公司計算表。若將所有保險費都以相同比率乘以獎金，便會產生錯誤。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e符號\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e應輸入的金額\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e稅前獎金\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eB\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e符合規定的免稅金額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eC\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e獎金預扣所得稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eD\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e地方所得稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eE\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e給付當月國民年金追加扣除額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eF\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e給付當月健康保險追加扣除額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eG\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e給付當月長期照護保險追加扣除額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"符號\"\u003eH\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"應輸入的金額\"\u003e給付當月就業保險追加扣除額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e計算公式不是\u003ccode\u003eA - B\u003c/code\u003e，而是\u003ccode\u003eA - C - D - E - F - G - H\u003c/code\u003e。B是不計入稅金與保險費計算對象的項目。B本身已包含於給付金額，因此不應再從實領金額中扣除。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e地方所得稅D的驗算方式應參閱Wetax的最新說明。E至H必須確認各項保險的反映時間。請將公式結果與明細中的實際支付淨額比較。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E8%96%AA%E8%B3%87%E6%98%8E%E7%B4%B0%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E9%A0%85%E7%9B%AE\" class=\"anchor\" id=\"薪資明細確認項目\"\u003e\u003c/a\u003e薪資明細確認項目\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e請在薪資明細中分別確認給付項目與扣除項目。也應檢查「獎金」是否已合併至底薪。若只看扣除總額，很難找出錯誤原因。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e給付項目中的獎金稅前金額\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e應稅金額與免稅金額\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e所得稅與地方所得稅\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e國民年金與健康保險\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e長期照護保險與就業保險\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e給付對象期間與計算基準\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e累計應稅所得及是否反映於年終結算\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e若明細中沒有計算依據，請向公司索取。工資明細是用於區分並確認給付金額與扣除金額的資料。建議也一併保留獎金給付通知。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%9C%AA%E6%89%A3%E6%AC%BE%E5%8D%B3%E7%B5%A6%E4%BB%98%E7%8D%8E%E9%87%91%E7%9A%84%E6%83%85%E6%B3%81\" class=\"anchor\" id=\"未扣款即給付獎金的情況\"\u003e\u003c/a\u003e未扣款即給付獎金的情況\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e未扣稅並不代表課稅義務消失。公司必須確認是否漏未預扣。勞工則應詢問下次發薪時是否會追加扣除。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e若有「保障稅後金額」的約定，則不同於單純未扣款。也應檢討公司負擔的稅金是否會成為額外薪資所得。此類計算可能需要進行反推。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e處理前，請向薪資承辦人員確認以下內容。\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e確認給付金額是否為稅前金額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認公司是否約定負擔稅金。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e詢問是否會在下次發薪時追溯扣除。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認預扣稅申報是否會更正。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢查是否已計入年終結算所得。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%B8%B8%E8%A6%8B%E9%8C%AF%E8%AA%A4\" class=\"anchor\" id=\"常見錯誤\"\u003e\u003c/a\u003e常見錯誤\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e將獎金扣款視為與月薪扣除率相同，是常見錯誤。預扣金額並非全年確定稅額。四項保險費也不會在同一時間發生變化。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e對獎金全額套用單一所得稅率\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e將地方所得稅計算為獎金的10%\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e僅因名稱是交通費便視為免稅\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e將職業災害保險費列為勞工扣除項目\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e將給付當月的預扣金額視為最終稅額\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e將國民年金與健康保險的後續結算視為遺漏\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e未將扶養親屬資料變更告知薪資部門\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e獎金的地方所得稅計算基準應參閱Wetax的最新說明。計算方式請參閱Wetax的最新說明。年終結算時會重新反映全年所得與扣除項目。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%87%89%E9%80%8F%E9%81%8E%E5%AE%98%E6%96%B9%E7%AE%A1%E9%81%93%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E7%9A%84%E5%85%A7%E5%AE%B9\" class=\"anchor\" id=\"應透過官方管道確認的內容\"\u003e\u003c/a\u003e應透過官方管道確認的內容\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e稅務資訊請至Hometax與國家法令資訊中心確認。保險申報紀錄可至四大社會保險資訊聯繫中心查詢。個人實際扣除依據由公司薪資承辦人員持有。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e確認目的\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e官方管道\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e選單或文件\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"確認目的\"\u003e獎金預扣規定\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"官方管道\"\u003e國家法令資訊中心\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"選單或文件\"\u003e《所得稅法施行令》的獎金預扣規定\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"確認目的\"\u003e薪資所得簡易稅額表\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"官方管道\"\u003e國稅廳·Hometax\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"選單或文件\"\u003e預扣稅相關薪資所得簡易稅額表\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"確認目的\"\u003e保險投保·申報紀錄\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"官方管道\"\u003e四大社會保險資訊聯繫中心\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"選單或文件\"\u003e核發證明或查詢投保紀錄\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"確認目的\"\u003e國民年金基準所得\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"官方管道\"\u003e國民年金公團\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"選單或文件\"\u003e基準所得月額說明\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"確認目的\"\u003e健康保險報酬結算\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"官方管道\"\u003e國民健康保險公團\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"選單或文件\"\u003e職場投保人保險費及報酬月額說明\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e僅以Hometax的月薪基準簡易稅額計算，無法確定獎金稅額。可能還需要給付對象期間與先前的獎金紀錄。請向公司索取最終計算表。\u003c/p\u003e\n","tags":["健康保險","國民年金","稅務","年終稅務結算","秋夕"],"faqs":[{"question":"中秋獎金也會被課徵所得稅嗎？","answer":"作為工作報酬支付的獎金通常屬於薪資所得。公司會依獎金的扣繳方式扣除所得稅與地方所得稅。"},{"question":"獎金稅額只要用獎金乘以稅率即可嗎？","answer":"不是。計算時可能會反映給付對象期間的一般薪資與獎金、扶養親屬資料及先前的獎金紀錄。單純以稅率計算，可能會與實際扣繳額有所差異。"},{"question":"獎金的地方所得稅是獎金的10%嗎？","answer":"不是。地方所得稅的計算方式應以最新的Wetax說明為準。適用於獎金的計算方式應以最新的Wetax說明為準。"},{"question":"領取中秋獎金後，國民年金會立即增加嗎？","answer":"目前的保險費是根據標準月所得額計收。國民年金未必會依一次性獎金的給付金額，在同一個月立即按比例增加，但之後可能會反映於標準月所得額的計算中。"},{"question":"健康保險費會在獎金給付當月直接增加嗎？","answer":"不一定會在同一個月全額反映。獎金可能會計入年度報酬總額，申報報酬後，健康保險費與長期照護保險費可能會進行結算。"},{"question":"就業保險費會計入獎金嗎？","answer":"屬於應稅薪資所得的獎金通常會計入報酬。給付當月的就業保險扣款可能會增加，也可能依申報內容於之後結算差額。"},{"question":"職業災害保險費也會從獎金中扣除嗎？","answer":"原則上，職業災害保險費由雇主負擔。若職業災害保險費已從勞工的薪資明細中扣除，請向公司確認依據。"},{"question":"如果領取獎金時沒有扣稅，會怎麼樣？","answer":"不會僅因未扣除就免除納稅義務。公司可能會在下一次發薪時追溯扣除，或更正扣繳稅款申報，因此請確認處理方式及是否會反映於年終結算。"},{"question":"以交通費名義發放的節慶獎金免稅嗎？","answer":"不會僅因名目而免稅。應確認是實際費用核銷、作為工作報酬的定額津貼，還是符合依法免稅的要件。"},{"question":"獎金的扣繳稅額是最終稅額嗎？","answer":"扣繳稅額具有在給付時預繳的性質。年終結算時，會反映全年薪資所得及所得扣除額、稅額扣抵額，重新計算最終稅額。"}],"sources":[{"url":"https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행령","title":"國家法令資訊中心《所得稅法施行令》","type":"source"},{"url":"https://www.hometax.go.kr/","title":"國稅廳 Hometax","type":"source"},{"url":"https://www.4insure.or.kr/ins4/ptl/Main.do","title":"四大社會保險資訊聯繫中心","type":"source"},{"url":"https://www.nps.or.kr/","title":"國民年金公團","type":"source"},{"url":"https://www.nhis.or.kr/","title":"國民健康保險公團","type":"source"},{"url":"https://www.a-ha.io/questions/4984aa6767b17ea9b906df2ec96110b0","title":"節慶獎金課稅相關公開諮詢案例","type":"source"},{"url":"https://www.a-ha.io/questions/4afefb68859f2f21b043998e9cb1c025","title":"獎金預扣稅款相關公開諮詢案例","type":"source"},{"url":"https://www.a-ha.io/questions/4a0bd1dcdc2940efbaab1a1c3525150f","title":"獎金四大社會保險相關公開諮詢案例","type":"source"},{"url":"https://www.a-ha.io/questions/499c232dbfb3ffa9a5d71aba7d5ee81b","title":"獎金未扣除處理相關公開諮詢案例","type":"source"}],"images":[{"id":1076,"url":"https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTUxNDQsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--9130cb604defb15d8c7e40f13fa401756c16c929/ai-81e241a7.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_photo","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"사무실 테이블에서 급여 명세와 계산 자료를 검토하는 여성 직장인, 옆에는 선물 상자와 송편이 놓여 있다","caption":"여성 직장인이 추석 상여금의 세금과 4대보험 공제 관련 자료를 살펴보고 있다.","description":null},"en":{"alt":"Office worker reviewing payroll documents at a table beside a gift box and songpyeon","caption":"An office worker reviews documents related to tax and social insurance deductions from a Chuseok bonus.","description":null},"ja":{"alt":"贈答箱とソンピョンが置かれた机で給与明細を確認する女性会社員","caption":"女性会社員が秋夕賞与の税金と社会保険料の控除資料を確認している。","description":null},"es":{"alt":"Trabajadora revisando documentos de nómina junto a una caja de regalo y pastelitos songpyeon","caption":"Una trabajadora revisa documentos sobre impuestos y seguros sociales deducidos del bono de Chuseok.","description":null},"id":{"alt":"Pekerja kantor memeriksa dokumen penggajian di samping kotak hadiah dan songpyeon","caption":"Seorang pekerja memeriksa dokumen pajak dan potongan asuransi sosial dari bonus Chuseok.","description":null},"pt":{"alt":"Funcionária analisando documentos de pagamento ao lado de uma caixa de presente e songpyeon","caption":"Uma funcionária confere documentos sobre impostos e contribuições sociais descontados do bônus de Chuseok.","description":null},"zh-hant":{"alt":"女職員在桌前查看薪資文件，旁邊放著禮盒與松餅","caption":"女職員正在核對中秋獎金的稅金與社會保險扣款資料。","description":null},"de":{"alt":"Angestellte prüft Lohnunterlagen neben einer Geschenkbox und Songpyeon","caption":"Eine Angestellte prüft Unterlagen zu Steuern und Sozialabgaben auf einen Chuseok-Bonus.","description":null}}},{"id":1077,"url":"https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTUxNTAsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--96270949778be4809406657a54e7306fa86b2bdc/ai-ad393555.webp","is_representative":false,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"보름달과 선물 옆 급여명세서에서 세금·보험 공제를 계산하는 일러스트","caption":"추석 상여금에서 세금과 4대보험료가 공제되는 계산 과정을 나타낸다.","description":null},"en":{"alt":"Illustration of tax and insurance deductions calculated from a bonus statement beside a full moon and gift","caption":"The graphic shows taxes and social insurance contributions being deducted from a Chuseok bonus.","description":null},"ja":{"alt":"満月と贈り物の横で賞与明細から税金と社会保険料を計算するイラスト","caption":"秋夕の賞与から税金と社会保険料が控除される計算過程を表している。","description":null},"es":{"alt":"Cálculo de impuestos y seguros de un bono junto a una luna llena y un regalo","caption":"El gráfico muestra las deducciones fiscales y de seguros sociales aplicadas a un bono de Chuseok.","description":null},"id":{"alt":"Ilustrasi penghitungan pajak dan iuran asuransi bonus di samping bulan purnama dan hadiah","caption":"Grafik ini menunjukkan pajak dan iuran jaminan sosial yang dipotong dari bonus Chuseok.","description":null},"pt":{"alt":"Cálculo de impostos e seguros de um bônus ao lado da lua cheia e de um presente","caption":"O gráfico mostra os impostos e as contribuições sociais descontados de um bônus de Chuseok.","description":null},"zh-hant":{"alt":"滿月與禮物旁計算獎金稅款和四大保險扣款的插畫","caption":"圖中呈現中秋獎金扣除稅款與四大保險費的計算流程。","description":null},"de":{"alt":"Berechnung von Steuer- und Sozialabzügen eines Bonus neben Vollmond und Geschenk","caption":"Die Grafik zeigt die Abzüge von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen bei einem Chuseok-Bonus.","description":null}}}],"published_at":"2026-09-05T18:01:40+09:00","updated_at":"2026-09-05T18:01:40+09:00","license":"cc_by","translation_status":"reviewed","available_locales":["ko","en","ja","es"],"data_locales":["ko","en","ja","es","id","pt","zh-hant","de"],"url":"https://onbinder.com/en/articles/chuseok-bonus-tax-insurance-calculation"}