--- title: "美國2025年度聯邦稅延期申報：2026年10月15日截止與IRS Free File流程" locale: zh-hant category: how_to category_name: "操作教學" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://onbinder.com/en/articles/2025-us-federal-tax-extension-filing-deadline-free-file published_at: 2026-08-27T05:15:09+09:00 --- # 美國2025年度聯邦稅延期申報：2026年10月15日截止與IRS Free File流程 > 若您已透過Form 4868等方式延長2025年度美國聯邦所得稅申報期限，通常必須在2026年10月15日前提交申報表。本文整理了選擇IRS Free File、確認稅務紀錄、繳納未繳稅款、輸入退稅帳戶，以及確認電子申報受理情況的流程。 ## Key Points - 找出Form 4868提交紀錄或用於延期的電子付款確認文件，確認是否適用2026年10月15日的截止日期。 - 準備W-2、1099、1095-A、上一年度申報表、IRS稅務紀錄及退稅帳戶資訊。 - 若2025年AGI為89,000美元或以下，請選擇IRS Free File引導式軟體；若高於此金額，則選擇Free File Fillable Forms等其他申報方式。 - 延長申報期限並不等同於延長繳納期限，因此請確認未繳稅額及目前產生的利息與加徵款，並繳納力所能及的金額。 - 以電子方式提交聯邦申報表後，不應只確認已傳送，還須確認IRS是否已受理，並保存相關紀錄。 如果您已有效延長 2025 年度美國個人聯邦所得稅申報期限，一般申報截止日為 **2026 年 10 月 15 日**。現在要做的不是再次申請延期，而是備妥所得與扣除紀錄，選擇合適的正式申報方式，並提交 Form 1040 系列申報表。 延長申報期限並不會延後繳稅期限。如果截至 2026 年 4 月 15 日仍有應繳稅款，可能會產生利息與罰款，因此請同步進行申報準備與繳款確認。 ## 第 1 步：確認延期是否適用及實際截止日 如果符合以下任一情況，一般可於 2026 年 10 月 15 日前提交 2025 年度申報表。 - 已在原申報期限前依法提交 **Form 4868**。 - 已在 IRS 電子繳稅系統中選擇延期用繳款，申請自動延期。 - 已透過稅務軟體或稅務專業人士提交延期申請，且有 IRS 收件紀錄。 可用於確認的資料包括 Form 4868 副本、電子申報核准通知、繳款確認號碼或稅務代理人的收件紀錄。即使已傳送申請表，如果遭 IRS 拒絕，也可能不會被視為有效延期，因此必須確認核准狀態。 ### 10 月 15 日可能不適用的情況 | 情況 | 應確認事項 | |---|---| | 未申請延期或申請遭拒 | 不要等待，應儘快申報。逾期提交 Form 4868 並不會自動恢復已過的期限。 | | 聯邦災區的合資格納稅人 | 確認 IRS 公布的各地區額外延期期限是否晚於 10 月 15 日。部分救濟措施無須另行申請即可適用。 | | 海外居民或服役軍人 | 依海外居留或戰區規定，可能適用不同期限，因此請確認自己的條件。 | | 須申報州所得稅者 | 聯邦延期是否會自動延長州申報期限，應另向該州稅務機關確認。 | 災區期限會依地區、事件、納稅人地址及申報類型而異。請透過 IRS 官方災害稅務救濟公告，確認適用於您的日期。 ## 第 2 步：準備申報所需紀錄 開始申報前，請蒐集以下資料。 - 本人、配偶及受扶養人的 Social Security number，或適用的納稅人識別號碼 - 顯示受僱所得的 Form W-2 - 有關利息、股息、自由工作、平台、退休所得等的各類 Form 1099 - 核發給健康保險 Marketplace 投保人的 Form 1095-A - 房貸利息、慈善捐款、教育費、托育費及其他扣除與稅額抵免資料 - 2024 年聯邦申報表，以及 2025 年繳納的預估稅與延期繳款紀錄 - 如果 IRS 核發了 Identity Protection PIN，請準備該年度的 IP PIN - 用於直接收取退稅款的美國金融帳戶 routing number 與 account number 如果資料有缺漏，可透過 [IRS 個人線上帳戶](https://www.irs.gov/payments/online-account-for-individuals)確認繳款紀錄與帳戶資訊。如需薪資與所得證明，可查閱 IRS transcript，但紀錄可能有登錄時差，因此應與本人收到的原始文件核對。 如果夫妻聯合申報，也請一併準備配偶的資料及簽名要求。若收到 Form 1095-A，可能需要 Form 8962，以結算保費稅額抵免。 ## 第 3 步：選擇 IRS Free File 或其他申報方式 正式起點是 [IRS Free File](https://www.irs.gov/e-file-do-your-taxes-for-free)。請從 IRS.gov 前往服務提供商選擇頁面，而不是透過搜尋廣告或名稱相似的民營網站進入。 ### 2025 年 AGI 為 89,000 美元以下的情況 如果 2025 年的**調整後總所得（AGI）為 89,000 美元以下**，即可使用 IRS Free File 的引導式報稅軟體。AGI 並不等同於總收入，而是 Form 1040 中反映調整項目後的金額。 各服務提供商可在 IRS 整體標準範圍內，設定年齡、居住州或所得類型等額外使用條件。請使用 IRS 工具選擇符合條件的服務提供商，並確認以下事項。 1. 確認聯邦申報是否免費。 2. 確認州申報是否也免費，或是否另行收費。 3. 不要直接搜尋並進入服務提供商網站，而應透過 IRS Free File 結果頁面前往。 4. 建立帳戶並輸入稅務資料後，執行錯誤檢查。 5. 電子簽名後提交申報表，並儲存核准通知。 ### 不受 AGI 限制的 Free File Fillable Forms **Free File Fillable Forms** 是不受所得限制的電子表格申報方式。但與引導式軟體不同，其對稅法問題的說明及自動訪談功能有限，且僅提供基本計算，因此您必須能自行判斷需要哪些表格與項目。 | 類別 | Free File 引導式軟體 | Free File Fillable Forms | |---|---|---| | 2025 年 AGI 標準 | 89,000 美元以下 | 無所得限制 | | 填寫方式 | 回答問題後，由系統協助製作申報表 | 直接填寫電子表格 | | 稅法指引 | 依服務提供商提供指引及錯誤檢查 | 有限 | | 州稅申報 | 支援範圍及費用依服務提供商和州而異 | 通常以聯邦申報為主 | | 適用情況 | 需要逐步指引、相對一般的申報 | 能自行掌握所需表格與稅法的申報 | 如果涉及複雜的營業所得、多州所得、海外金融資產或特殊扣除問題，請先確認 Free File 的支援範圍。如有需要，可考慮付費軟體、合格稅務專業人士，或符合資格的免費稅務協助計畫。 ## 第 4 步：確認未繳稅款、利息與罰款 Form 4868 會延長**申報表提交期限**，但不會延長**稅款繳納期限**。原則上，2025 年度稅款應於 2026 年 4 月 15 日前繳納，因此若仍有餘額，此後可能會產生利息與延遲繳款罰款。 請依下列順序處理。 1. 對照已完成申報表中的總稅額、預扣稅額、預估稅及延期時繳納的款項。 2. 在 IRS 帳戶中確認先前繳款是否已正確入帳。 3. 對於能夠繳納的餘額，請透過 [IRS 官方繳款頁面](https://www.irs.gov/payments)繳納。 4. 即使無法一次繳清，也應在期限內提交申報表，並繳納可負擔的金額。 5. 如仍有餘額，請另行確認 IRS 繳款計畫的資格與條件。 確切的利息與罰款會因繳款日期、未繳金額、IRS 通知及適用的減免理由而異。與其僅依賴自行估算的金額，不如確認申報表、帳戶明細及後續 IRS 通知。 即使預期可獲退稅，也應檢查申報表中的數字是否正確。如果直接存入退稅款的帳戶號碼輸入錯誤，可能導致付款延誤或需要辦理更正程序。 ## 第 5 步：電子提交後確認 IRS 收件核准 電子申報中的「傳送完成」與「IRS 收件核准」並不相同。不要以為在截止日傳送檔案就已完成，請在軟體或服務提供商處確認狀態為 **accepted**。 - 儲存顯示提交日期與時間的確認文件。 - 確認 IRS 是否已核准申報表。 - 如果遭拒，請立即查看錯誤代碼與原因。 - 更正姓名、Social Security number、前一年度 AGI、IP PIN 或受扶養人重複申報等問題。 - 確認適用的電子申報更正與重新傳送期限，以及服務提供商的指引。 - 如果無法電子申報而改用紙本申報，請確認郵寄地址、簽名、寄件證明及適用期限。 電子申報遭拒後的補正期間，並非無條件適用於所有錯誤的額外延期。尤其若在 10 月 15 日前不久才提交，可能沒有足夠時間更正，因此儘早傳送較為安全。 ## 容易忽略的事項：聯邦申報、州申報與收件證明彼此獨立 即使已完成 IRS 延期申報，也不代表州所得稅義務會自動完成。請向居住州或取得所得的州之稅務機關，分別確認以下事項。 - 州申報是否延期及實際提交期限 - 州稅餘額及延遲繳款費用 - 聯邦 AGI 變更對州申報表的影響 - 聯邦申報後是否已另行傳送州申報表 此外，請一併保存申報表 PDF、W-2 與 1099 副本、延期核准紀錄、繳款確認號碼及 IRS 收件核准通知。日後若申報表顯示未收件或繳款金額遺漏，這些資料可用於證明提交事實與日期。 ## 截止日前最終檢查表 - [ ] 已確認 Form 4868 或延期用電子繳款是否獲得核准。 - [ ] 已確認災區或海外居留等情況適用的不同期限。 - [ ] 已反映所有 W-2、1099、1095-A 及扣除資料。 - [ ] 已根據 2025 年 AGI 選擇合適的 Free File 方式。 - [ ] 延期繳款金額及預估稅已正確反映於申報表中。 - [ ] 已確認未繳稅款，並繳納可負擔的金額。 - [ ] 已再次確認退稅帳戶的 routing number 與 account number。 - [ ] 已確認電子申報獲 IRS 核准。 - [ ] 已完成聯邦申報以外所需的州申報。 - [ ] 已儲存申報表、繳款收據及收件核准紀錄。 ## FAQ ### 2025年度美國聯邦稅延長申報的截止日期是什麼時候？ 透過 Form 4868 等方式有效申請延期的個人納稅人，一般申報截止日期為2026年10月15日。但符合資格的災區納稅人、旅居海外者或服役軍人可能適用其他期限，因此應查閱 IRS 公告及本人的延期核准紀錄。 ### 提交 Form 4868 後，繳稅期限也會延長至10月15日嗎？ 不會。Form 4868 僅延長申報表的提交期限。未在原繳納期限前繳納的稅款可能會產生利息及延遲繳納罰金，因此應確認未繳餘額並儘快繳納。 ### IRS Free File 的89,000美元門檻是指總收入嗎？ 門檻是2025年的調整後總收入，即 AGI。這可能與總收入不同，是從收入中計入部分允許的調整項目後得出的金額。各 Free File 服務供應商可能另有關於年齡、州或收入類型的附加條件。 ### 如果 AGI 超過89,000美元，就無法免費電子申報嗎？ 雖然不符合使用 IRS Free File 引導式軟體的資格，但 Free File Fillable Forms 不設收入限制，仍可使用。不過，其稅法指引及自動協助功能有限，您必須自行判斷所需表格。 ### 如果在10月15日前傳送申報表，但遭 IRS 拒絕，算是按期申報嗎？ 遭拒絕的電子申報不等同於 IRS 已受理的申報表。您應立即更正錯誤，並確認相關電子申報規定所允許的重新傳送程序與期限。如果已接近截止日期，也請向服務供應商或稅務專業人士確認是否應改用紙本申報。 ### 我沒有申請延期，現在還可以提交 Form 4868 嗎？ 在原延期申請期限過後提交 Form 4868，通常不會自動恢復已過的期限。如果仍有申報表尚未提交或稅款尚未繳納，請勿再等待，應儘快申報並繳納，並確認是否適用災害救濟等其他例外。 ### 聯邦申報延期也會自動延長州所得稅申報期限嗎？ 不一定。各州認可延期的方式、申報截止日期、繳納期限及表格均有所不同。您必須另行向居住州及取得收入所在州的稅務機關確認。 ### 領取退稅時應確認哪些帳戶資訊？ 如果選擇直接存款，必須正確輸入金融機構的 routing number、account number、帳戶類型及戶名資訊。提交前，請再次將申報表中顯示的帳戶號碼與金融機構的實際紀錄進行核對。 ## Sources - [IRS：申請延期報稅者的 5 大提示](https://www.irs.gov/newsroom/the-top-5-tips-for-extension-filers) - [IRS 免費報稅：免費申報您的稅款](https://www.irs.gov/e-file-do-your-taxes-for-free) - [IRS 個人報稅](https://www.irs.gov/individual-tax-filing) - [IRS 2025 稅務年度、2026 處理年度 Form 1040 MeF 截止日期](https://www.irs.gov/e-file-providers/tax-year-2025-processing-year-2026-form-1040-mef-due-dates) - [IRS 災害情況下的稅務減免](https://www.irs.gov/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations) - [IRS 個人線上帳戶](https://www.irs.gov/payments/online-account-for-individuals) - [IRS 付款](https://www.irs.gov/payments) ## Images ![男子在放有稅務表格的桌前查看筆電上的申報完成畫面，牆上掛著月曆](https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTIyNzQsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--ef4bfbda3482d0d386564308ce621bc6fed0a78b/ai-9e6cafb3.webp) ![美國國旗、日曆、稅務表格、安全筆電與政府機構圖示組成的聯邦稅電子申報示意圖](https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTIyODAsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--3e8ee0e2f642c6fb254d8b612537b053f0814615/ai-d15b9d40.webp)