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title: "Impostos imobiliários: comparação entre Coreia e Califórnia"
locale: pt
category: comparison
category_name: "Comparação"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "OnBinder"
source_url: https://onbinder.com/en/articles/real-estate-tax-korea-california-comparison
published_at: 2026-10-28T12:35:09+09:00
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# Impostos imobiliários: comparação entre Coreia e Califórnia

> Os impostos sobre imóveis na Coreia e na Califórnia devem ser comparados considerando as mesmas etapas de tributação e condições de dedução. O exemplo de um imóvel de 2,1 bilhões de wons foi recalculado. Comparar apenas as alíquotas federais dos Estados Unidos deixa de fora o imposto de renda estadual e a tributação adicional.

## Key Points

- Para interpretar as recomendações da OECD sobre impostos sobre transações, é preciso verificar as definições e o conjunto de tributos abrangidos pelo documento.
- Nos Estados Unidos, as alíquotas sobre ganhos de capital de longo prazo são determinadas pela renda tributável, incluindo os ganhos na venda do imóvel.
- Nos Estados Unidos, o limite de exclusão dos ganhos na venda de um imóvel para casais que declaram em conjunto é de 500 mil dólares, desde que cumpridos os requisitos.
- Um cálculo que exclui o imposto de renda estadual da Califórnia e o imposto sobre a renda líquida de investimentos não representa o total de impostos devidos na venda.
- Os exemplos de cálculo para imóveis em copropriedade na Coreia precisam especificar as participações de cada proprietário e as condições de dedução para que possam ser reproduzidos.

Os impostos sobre imóveis na Coreia e na Califórnia devem ser comparados separando aquisição, manutenção da propriedade e venda. Não é possível concluir que a carga tributária coreana é maior apenas com base nas alíquotas federais dos Estados Unidos. O imposto de renda estadual e as condições para deduções alteram o resultado da comparação.

Os valores se baseiam nas tabelas do IRS para o ano fiscal de 2026 e nas orientações de cálculo do Serviço Nacional de Impostos e do ETAX de Seul.

## Distinção entre a proposta de reforma para 2027 e os impostos vigentes

É preciso distinguir o ano de anúncio de uma proposta de reforma tributária do ano de sua aplicação efetiva. O documento governamental confirmado se chama “Proposta de Reforma Tributária de 2026”. Ele também inclui itens cuja aplicação a partir de 2027 está em discussão.

O material de 1º de setembro de 2026 informa a aprovação da proposta governamental pelo Conselho de Ministros. Esse material especifica a etapa posterior de análise pela Assembleia Nacional. A aprovação da proposta governamental, por si só, não garante a entrada em vigor da lei. Isso pode ser verificado no [material de política econômica do KDI que reproduz o comunicado do Ministério das Finanças e da Economia](https://eiec.kdi.re.kr/policy/materialView.do?num=286165&pg=&pp=&topic=L).

| Etapa | Significado | O que verificar na comparação |
|---|---|---|
| Anúncio da proposta de reforma tributária | Diretrizes de alteração apresentadas pelo governo | Data do anúncio e eventuais modificações |
| Aprovação da proposta governamental | Preparação da proposta governamental a ser apresentada à Assembleia Nacional | Diferenças em relação à proposta anunciada inicialmente |
| Alteração e promulgação da lei | Lei que passou pelo processo legislativo | Texto final dos artigos e disposições complementares |
| Entrada em vigor e aplicação | Aplicação às transações ou aos períodos de tributação efetivos | Data de aquisição, data de alienação e data de referência tributária |

Os cálculos abaixo são exemplos explicativos que aplicam tabelas de alíquotas confirmadas. Eles não devem ser interpretados como valores definitivos de impostos após a reforma de 2027. Para uma transação real, verifique a legislação aplicável na data da operação.

## A OECD inclui o imposto sobre ganhos de capital nos impostos sobre transações?

O alcance dos impostos sobre transações na OECD deve ser verificado conforme o objetivo analítico de cada documento. A classificação das estatísticas de arrecadação é diferente das expressões usadas para explicar os custos de mudança de moradia. Interpretar as duas coisas como equivalentes pode levar a um entendimento incorreto do alcance das recomendações.

As estatísticas de arrecadação da OECD classificam o imposto sobre ganhos de capital de pessoas físicas entre os tributos relacionados à renda. Os impostos sobre transações financeiras e de capital aparecem em uma categoria separada. Portanto, a classificação que distingue o imposto sobre ganhos de capital do imposto de aquisição não está, por si só, errada. Essa distinção consta das [diretrizes de classificação tributária da OECD](https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-2021_6e87f932-en/full-report/component-11.html).

Por outro lado, “Bricks, Taxes and Spending”, de 2023, usa uma formulação mais ampla. Ao explicar os impostos imobiliários relacionados a transações na Coreia, menciona conjuntamente os impostos sobre transações e sobre ganhos de capital. Nesse contexto, a carga tributária associada à compra e venda é discutida em conjunto. Isso pode ser verificado no [relatório da OECD e do Instituto Coreano de Finanças Públicas](https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/10/bricks-taxes-and-spending_1daff718/7a22f9a6-en.pdf).

| Informação confirmada | Limites de interpretação |
|---|---|
| A OECD recomenda a transição de uma tributação centrada nas transações para uma tributação periódica da propriedade | Isso não pode ser ampliado para significar uma redução indiscriminada de todos os impostos sobre ganhos de capital |
| Alguns relatórios incluem o imposto sobre ganhos de capital na carga relacionada às transações | Isso não significa que todas as estatísticas da OECD usem a mesma classificação |
| O relatório de 2026 sobre a Coreia propõe uma mudança na composição tributária com neutralidade de arrecadação | Não é possível avaliar o cumprimento da recomendação apenas pelo aumento dos impostos sobre a propriedade |
| O mesmo relatório também avalia positivamente um limite para a isenção dos ganhos na venda de moradias | Isso não pode ser interpretado como uma recomendação contrária à própria tributação desses ganhos |

Neutralidade de arrecadação significa mudar a composição tributária mantendo o total arrecadado. O relatório de 2026 da OECD sobre a Coreia propõe essa transição. As diretrizes específicas constam do [capítulo sobre reforma tributária do relatório econômico da OECD sobre a Coreia](https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-surveys-korea-2026_6b87f585-en/full-report/tax-reform-for-growth-and-revenue_d7cb1938.html).

## Comparação dos impostos de aquisição e transação de um imóvel de 2,1 bilhões de wons

A comparação entre o imposto de aquisição coreano e os impostos sobre transações da Califórnia deve incluir também os tributos adicionais. A taxa de câmbio adotada abaixo é de **1.400 wons por dólar**. Ela não representa a cotação na data de uma transação real.

O preço do imóvel usado na comparação é de 2,1 bilhões de wons na Coreia. O preço correspondente nos Estados Unidos é de 1,5 milhão de dólares. Reduções tributárias e custos de transação separados não entram no cálculo.

| Local e condições | Tributos e alíquotas aplicados | Resultado do cálculo |
|---|---|---|
| Coreia, um único imóvel sujeito à alíquota geral e com área dentro do limite do padrão nacional de habitação | Imposto de aquisição de 3% + imposto local de educação de 0,3% | 69.300.000 wons |
| Coreia, alíquota agravada de aquisição de 12% e condições de incidência do imposto especial para zonas rurais e pesqueiras | Imposto de aquisição de 12% + imposto especial para zonas rurais e pesqueiras de 1% + imposto local de educação de 0,4% | 281.400.000 wons |
| Apenas o imposto básico sobre transações do condado de Los Angeles | 0,11% | 1.650 dólares, 2.310.000 wons |
| Imóvel situado na cidade de Los Angeles | Condado: 0,11% + cidade: 0,45% | 8.400 dólares, 11.760.000 wons |

Os 3,3% da Coreia não são apenas a alíquota do imposto de aquisição principal. São o total com o imposto local de educação. Nas condições de tributação agravada da tabela, o total calculado é de 13,4%. A composição por tributo consta da [tabela de cálculo do imposto de aquisição do ETAX de Seul](https://etax.seoul.go.kr/jsp/AcqutaxCalcAction.view).

Os 0,11% da Califórnia também não representam a alíquota final sobre transações em todo o estado. Há impostos adicionais conforme a cidade onde o imóvel está localizado. A cidade de Los Angeles acrescenta seu imposto sobre transações à faixa de preço da tabela. Consulte as alíquotas por cidade nas [orientações sobre impostos de transferência do órgão de registros do condado](https://www.lavote.gov/home/recorder/property-document-recording/documentary-transfer-taxes).

Esta tabela compara os impostos incidentes sobre a transação. A divisão entre comprador e vendedor deve ser verificada separadamente no contrato. Os custos de registro, financiamento e acerto financeiro também devem ser distinguidos dos impostos. Não há base suficiente para calcular o custo total de compra como um valor fixo de 200 dólares.

## Condições para a exclusão dos ganhos na venda de moradias nos Estados Unidos

O benefício americano para a venda de moradias permite excluir determinado valor dos ganhos de capital da renda tributável. A exclusão máxima para casais que apresentam declaração conjunta é de 500 mil dólares. O casamento, por si só, não garante a aplicação automática desse limite.

| Item | Requisitos gerais |
|---|---|
| Exclusão máxima individual | 250 mil dólares |
| Exclusão máxima para casais com declaração conjunta | 500 mil dólares |
| Período de propriedade | Pelo menos 2 dos 5 anos anteriores à venda |
| Período de uso como residência principal | Pelo menos 2 dos 5 anos anteriores à venda |
| Requisito de propriedade para o casal | Pode ser cumprido por um dos cônjuges |
| Requisito de residência para o casal | Deve ser cumprido por ambos |
| Uso anterior do benefício | Em regra, o benefício não pode ter sido aplicado a outro imóvel nos 2 anos anteriores |

O benefício não depende apenas do número de imóveis. Mesmo quando há vários imóveis, é necessário verificar o requisito de residência principal. É possível cumprir os requisitos da declaração conjunta mesmo sem o imóvel estar em nome de ambos.

Se o imóvel já foi alugado, é necessária uma análise adicional. Períodos de uso não qualificado podem reduzir o ganho que pode ser excluído. Regras específicas também se aplicam aos ganhos relacionados à depreciação. As condições detalhadas constam da [IRS Publication 523](https://www.irs.gov/publications/p523).

Portanto, não basta cumprir apenas os números de 5 anos de propriedade e 2 anos de residência. É preciso verificar também a sequência dos períodos de residência e aluguel. Distinga as discussões sobre ampliação do limite de exclusão das leis que já entraram em vigor.

## A alíquota de 0% nos Estados Unidos depende apenas do salário anual?

As alíquotas americanas sobre ganhos de capital de longo prazo são determinadas pela renda tributável, incluindo o ganho na venda. Uma renda do trabalho baixa não faz com que todo o ganho na venda do imóvel seja tributado a 0%. A renda tributável é a renda usada no cálculo do imposto após considerar as deduções cabíveis.

A seguir estão as faixas gerais de ganhos de capital de longo prazo para casais com declaração conjunta no ano fiscal de 2026. Em geral, ganhos de capital de longo prazo são os obtidos com ativos mantidos por mais de 1 ano. Há regras específicas para determinados ativos e ganhos relacionados à depreciação.

| Faixa de renda tributável | Alíquota sobre os ganhos de capital de longo prazo que se enquadram na faixa |
|---|---|
| Até 98.900 dólares | 0% |
| Acima de 98.900 dólares e até 613.700 dólares | 15% |
| Acima de 613.700 dólares | 20% |

Os valores das faixas seguem a [tabela de ajustes pela inflação do IRS para 2026](https://www.irs.gov/irb/2025-45_IRB). Os ganhos de capital são somados à renda comum para determinar as faixas. O método de cálculo pode ser consultado na [planilha de ganhos de capital da IRS Publication 505](https://www.irs.gov/publications/p505).

### Exemplo de cálculo de uma compra por 500 mil dólares e venda por 1,5 milhão de dólares

O ganho na venda é de 1 milhão de dólares antes de descontar custos e outros valores. Com a aplicação integral da exclusão máxima do casal, restam 500 mil dólares. No entanto, esse valor, por si só, não determina o imposto final.

| Etapa do cálculo | Valor ou condição a verificar |
|---|---|
| Subtração do valor de aquisição do valor de venda | 1,5 milhão de dólares - 500 mil dólares = 1 milhão de dólares |
| Aplicação da exclusão do ganho na venda da moradia | 1 milhão de dólares - 500 mil dólares = 500 mil dólares |
| Cálculo do imposto federal sobre ganhos de capital de longo prazo | Cálculo por faixas, considerando outras rendas tributáveis e deduções |
| Verificação de tributação adicional | Imposto sobre a renda líquida de investimentos e imposto de renda estadual da Califórnia |

Multiplicar 500 mil dólares por 15% resulta em 75 mil dólares. Esse cálculo é válido quando todo o ganho se enquadra na faixa de 15%. Sem conhecer as outras rendas, não é possível confirmar essa condição.

Os 100 mil dólares obtidos ao multiplicar 500 mil dólares por 20% também são um cálculo parcial. O imposto de renda estadual e o imposto sobre a renda líquida de investimentos não estão incluídos. Portanto, é impreciso apresentar esse valor como o imposto máximo que pode ser pago nos Estados Unidos.

## Tributos adicionais na venda de imóveis na Califórnia

O cálculo dos impostos na venda de uma moradia na Califórnia não termina com o imposto federal sobre ganhos de capital. O imposto de renda estadual pode ser aplicado separadamente. Quando a renda é igual ou superior a determinado valor, também é necessário verificar o imposto federal sobre a renda líquida de investimentos.

| Item | O que verificar no cálculo |
|---|---|
| Imposto federal sobre ganhos de capital de longo prazo | Em geral, aplicam-se as faixas de 0%, 15% e 20% |
| Imposto sobre a renda líquida de investimentos | Tributação adicional de 3,8%, quando aplicável |
| Imposto de renda estadual da Califórnia | Aplicação das alíquotas comuns de imposto de renda aos ganhos de capital tributáveis |
| Exclusão do ganho na venda da moradia | Verificação dos requisitos correspondentes também no imposto de renda estadual |

A Califórnia não estabelece uma alíquota reduzida específica para ganhos de capital. Os ganhos tributáveis são tratados como renda comum. Isso está expresso nas [orientações sobre ganhos de capital do FTB da Califórnia](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/capital-gains-and-losses.html).

O limite de renda para o imposto sobre a renda líquida de investimentos, no caso de casais com declaração conjunta, é de 250 mil dólares. Aqui, a renda segue um critério específico chamado renda bruta ajustada modificada. Ele não deve ser confundido com as faixas comuns de renda tributável.

O imposto incide sobre o menor valor entre a renda líquida de investimentos e a parcela que excede o limite. A parte do ganho na venda da moradia legalmente excluída fica fora da incidência. O ganho excedente pode ser tributado. A estrutura do cálculo consta das [perguntas e respostas do IRS sobre o imposto sobre a renda líquida de investimentos](https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-on-the-net-investment-income-tax).

## Exemplo coreano de compra por 700 milhões de wons e venda por 2,1 bilhões de wons

Para reproduzir o exemplo coreano, é necessário especificar as participações na copropriedade e as condições das deduções. O valor de compra considerado é de 700 milhões de wons. O valor de venda é de 2,1 bilhões de wons. Aplicam-se 5 anos de propriedade e 2 anos de residência.

O cálculo não considera despesas necessárias além do valor de aquisição. Também pressupõe que não houve outros ganhos de capital no mesmo ano. O caso de um único imóvel por unidade familiar pressupõe o cumprimento dos requisitos de isenção. No caso de copropriedade, considera-se que cada cônjuge possui metade do imóvel desde a aquisição.

### Critérios de cálculo para um imóvel de alto valor que seja o único da unidade familiar

Mesmo para um imóvel de valor superior a 1,2 bilhão de wons, não se tributa imediatamente todo o ganho de capital. Primeiro, aplica-se a proporção tributável para imóveis de alto valor. As “Orientações para cálculo do imposto” do Serviço Nacional de Impostos explicam essa parte da seguinte forma:

> Não são tributados os ganhos de capital correspondentes à parcela de até 1,2 bilhão de wons.
>
> Trecho das “Orientações para cálculo do imposto” do Serviço Nacional de Impostos

A fórmula específica consta das [orientações do Serviço Nacional de Impostos para o cálculo de imóveis de alto valor](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8799&mi=12271).

1. O ganho de capital total é calculado subtraindo 700 milhões de wons de 2,1 bilhões de wons. O resultado é de 1,4 bilhão de wons.
2. O ganho tributável do imóvel de alto valor é de 1,4 bilhão de wons × (2,1 bilhões de wons - 1,2 bilhão de wons) ÷ 2,1 bilhões de wons. O resultado é de 600 milhões de wons.
3. A dedução especial por propriedade de longo prazo soma 20% pelo período de propriedade e 8% pelo período de residência. O total de 28% é aplicado aos 600 milhões de wons.
4. O ganho de capital após a dedução é de 432 milhões de wons. Subtraindo a dedução básica de 2,5 milhões de wons para a titularidade individual, a base de cálculo fica em 429,5 milhões de wons.
5. Aplicam-se à base de cálculo a alíquota correspondente e a parcela a deduzir da tabela progressiva. O imposto de renda local também é somado separadamente.

### Resultados do cálculo conforme as condições

Na copropriedade entre cônjuges, o imposto é calculado conforme a participação de cada um. Os resultados abaixo incluem o imposto de renda local. São exemplos de cálculo sem aplicação de créditos fiscais ou reduções tributárias.

| Condições | Base de cálculo | Total do imposto sobre ganhos de capital e do imposto de renda local |
|---|---|---|
| Um único imóvel por unidade familiar, titularidade individual | 429.500.000 wons | 160.446.000 wons |
| Um único imóvel por unidade familiar, copropriedade de 50% para cada cônjuge | 213.500.000 wons para cada um | Total do casal: 134.618.000 wons |
| Múltiplos imóveis, titularidade individual, área não sujeita a regulação, dedução geral aplicada | 1.257.500.000 wons | 549.928.500 wons |

O total do casal em copropriedade é de 134.618.000 wons. À base de cálculo de cada um aplicam-se a alíquota de 38% e a parcela a deduzir de 19.940.000 wons. O resultado inclui o imposto de renda local somado ao imposto calculado para cada cônjuge. As alíquotas seguem a [tabela de alíquotas básicas do Serviço Nacional de Impostos para 2023 em diante](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7711&mi=2312).

No exemplo de múltiplos imóveis, não se aplica a proporção de isenção para imóveis de alto valor. Em seu lugar, aplica-se a dedução especial geral por propriedade de longo prazo de 10%. Essa é a taxa de dedução correspondente a 5 anos de propriedade. A estrutura das deduções consta do [fluxograma de cálculo do imposto do Serviço Nacional de Impostos](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7709&mi=2309).

O cálculo real deve considerar as despesas necessárias reconhecidas. Se os coproprietários tiverem adquirido suas participações em momentos diferentes, o resultado também poderá mudar. Verifique, com base na data da alienação, se a área está sujeita a regulação e se há exceções à tributação agravada.

## O valor de avaliação frequentemente esquecido na comparação dos impostos sobre a propriedade

Mesmo imóveis com o mesmo valor de mercado podem ter impostos sobre a propriedade diferentes se os valores de avaliação para fins tributários forem distintos. O preço oficial publicado na Coreia e o valor de avaliação na Califórnia são definidos de formas diferentes. Comparar apenas as alíquotas nominais pode levar a uma interpretação incorreta da carga efetiva.

| Item de comparação | Coreia | Califórnia |
|---|---|---|
| Principais impostos sobre a propriedade | Imposto sobre a propriedade e imposto abrangente sobre bens imóveis | Imposto local sobre a propriedade |
| Ponto de partida do cálculo | Preço oficial publicado e regras da base de cálculo de cada tributo | Valor de avaliação que considera, entre outros fatores, o momento da aquisição |
| Influência do histórico de propriedade | Verificação das condições de dedução, como período de propriedade e idade | Verificação do momento da aquisição e da ocorrência de reavaliação |
| Verificações adicionais | Deduções, créditos fiscais e tributos adicionais | Parcelas para pagamento de títulos de dívida, cobranças especiais e outros itens |

A alíquota geral do imposto sobre a propriedade na Califórnia é de 1% do valor de avaliação. Podem ser acrescentadas parcelas para pagamento de títulos de dívida aprovados pelos eleitores, entre outros itens. O aumento anual normal do valor de avaliação tem um limite de 2%. Mudanças de propriedade e novas construções estão sujeitas a regras de reavaliação.

Por isso, os impostos de um imóvel mantido por muitos anos podem ser diferentes dos de um imóvel recém-adquirido. Ao comparar com um imóvel coreano, também é necessário alinhar o momento da aquisição. O sistema é explicado em [California Property Tax: An Overview, edição de março de 2025](https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf).

## Erros comuns na comparação de impostos imobiliários

Na comparação de impostos, é mais fácil cometer erros no escopo do cálculo do que nas alíquotas. É preciso distinguir o imposto federal do total de impostos. Verifique também a qual valor se aplica o limite de isenção.

| Interpretação comum | Critério correto |
|---|---|
| Se o salário anual do casal nos Estados Unidos for de até 98.900 dólares, todo o ganho na venda também será tributado a 0% | O critério de 2026 é a renda tributável, incluindo o ganho de capital |
| Basta o casal nos Estados Unidos comprovar o casamento para excluir 500 mil dólares | Verificar os requisitos de declaração conjunta, propriedade, residência e uso anterior do benefício |
| O imposto sobre transações na Califórnia é de 0,11% em qualquer lugar | Verificar os impostos adicionais da cidade onde o imóvel está localizado |
| Os 1,2 bilhão de wons da Coreia e os 500 mil dólares dos Estados Unidos são o mesmo tipo de limite | Na Coreia, o critério é o valor de venda; nos Estados Unidos, é o limite de exclusão do ganho de capital |
| Comparar um valor coreano que inclui impostos locais apenas com o imposto federal americano | Igualar os tributos incluídos na comparação dos dois lados |
| Usar o exemplo de um estado para avaliar toda a carga tributária dos Estados Unidos | Verificar os sistemas e a carga tributária de cada estado, condado e cidade |
| As novas alíquotas passam a valer assim que a proposta de reforma é anunciada | Verificar a lei final e as regras de entrada em vigor e aplicação |

## Ordem de verificação para comparar conforme suas condições

Para comparar seus impostos, primeiro fixe as condições da transação. Não basta que os imóveis tenham o mesmo preço. Registrar os itens a seguir em uma mesma tabela facilita a identificação das diferenças de cálculo.

1. Anote a data de aquisição e a data prevista de alienação.
2. Confira separadamente os valores de aquisição e de venda.
3. Reúna os comprovantes dos custos de transação e das benfeitorias que podem ser reconhecidos.
4. Verifique a participação na propriedade e a condição de residente para fins fiscais.
5. Distinga o número de imóveis e os períodos efetivos de residência e aluguel.
6. No cálculo americano, considere a modalidade de declaração e as outras rendas.
7. Calcule separadamente os impostos de aquisição, de manutenção da propriedade e de venda.
8. Iguale o alcance dos impostos nacionais, estaduais e locais incluídos.
9. Apresente os resultados distinguindo a legislação em vigor das propostas de alteração.

## FAQ

### Os impostos sobre imóveis na Coreia são sempre mais altos do que nos Estados Unidos?
Não é possível afirmar que sejam sempre mais altos. É preciso comparar os impostos nas etapas de aquisição, posse e venda sob as mesmas condições. Nos Estados Unidos, os impostos variam de acordo com o estado e o governo local.

### A recomendação da OECD de reduzir os impostos sobre transações também significa reduzir o imposto sobre ganhos de capital?
É preciso verificar a definição no documento. Alguns relatórios incluem o imposto sobre ganhos de capital nos encargos relacionados às transações. Não se pode extrapolar isso para uma recomendação de redução generalizada de todos os impostos sobre ganhos de capital.

### Os impostos relacionados à aquisição de um imóvel residencial de 2,1 bilhões de won são de 69,3 milhões de won?
O cálculo aplica as alíquotas gerais, considerando um único imóvel residencial com área igual ou inferior ao padrão nacional de habitação. O valor corresponde à soma do imposto de aquisição de 3% e do imposto local de educação de 0,3%. Não foram consideradas reduções fiscais nem despesas adicionais da transação.

### O imposto de transferência na Califórnia se limita a 0.11%?
Dependendo da cidade onde o imóvel está localizado, pode haver um imposto de transferência adicional. No exemplo de uma casa de 1,5 milhão de dólares na cidade de Los Angeles, a alíquota é de 0.56%, incluindo o imposto de transferência municipal.

### A aposentadoria nos Estados Unidos elimina o imposto sobre o ganho de capital na venda de um imóvel residencial?
O simples fato de se aposentar não elimina a tributação. A parcela tributável do ganho obtido com a venda do imóvel residencial também é incluída na renda. Além do imposto federal, é preciso verificar o imposto de renda estadual.

### A exclusão de 500 mil dólares para casais nos Estados Unidos exige titularidade conjunta?
A titularidade conjunta não é obrigatória. Em geral, basta que um dos cônjuges cumpra o requisito de propriedade. Os requisitos de residência de ambos os cônjuges, de declaração conjunta do casal, entre outros, devem ser cumpridos separadamente.

### A faixa de 0% de imposto sobre ganhos de capital nos Estados Unidos é baseada no salário anual?
Não se baseia apenas no salário anual. O limite de 98,900 dólares para casais que apresentam declaração conjunta em 2026 se refere à faixa de renda tributável. Os ganhos tributáveis com a venda de uma residência também são considerados.

### Nos Estados Unidos, quem possui vários imóveis residenciais perde os benefícios relacionados à residência principal?
O número de imóveis, por si só, não leva à exclusão automática. É preciso verificar se o imóvel vendido atende aos requisitos de residência principal. O histórico de locação e a utilização prévia dos benefícios também influenciam.

### Qual é a diferença entre o limite de 1,2 bilhão de won na Coreia do Sul e os 500 mil dólares nos Estados Unidos?
Na Coreia do Sul, 1,2 bilhão de won é o valor de venda de referência para residências de alto valor de núcleos familiares que possuem uma única residência. Nos Estados Unidos, para casais que apresentam declaração conjunta, 500 mil dólares é o limite de ganho de capital que pode ser excluído quando os requisitos são cumpridos.

### Quanto se paga de imposto ao vender um imóvel de 2,1 bilhões de won em nome dos dois cônjuges?
Este exemplo aplica as condições apresentadas no texto: aquisição por 700 milhões de won, 5 anos de propriedade e 2 anos de residência. Se cada cônjuge tiver uma participação de 50%, o total do imposto calculado será de 134.618.000 won. O valor efetivo do imposto pode variar conforme as despesas dedutíveis, as reduções e isenções, entre outros fatores.

### A alíquota de 20% do imposto federal sobre ganhos de capital nos Estados Unidos é o limite máximo do total de impostos?
Não é o limite máximo do total de impostos. O imposto de renda estadual da Califórnia pode ser aplicado separadamente. Dependendo das condições de renda, também incide o imposto sobre a renda líquida de investimentos.

### A finalização da proposta do governo para a reforma tributária significa que a lei entrou em vigor?
A finalização da proposta do governo e a entrada em vigor da lei são etapas diferentes. É preciso verificar a análise pela Assembleia Nacional e se houve promulgação. No caso de transações efetivas, confira também a data de entrada em vigor e as regras de aplicação previstas nas disposições complementares.

## Sources

- [Ministério das Finanças e da Economia confirma a proposta do governo para o “Plano de Reforma Tributária de 2026”, 1 de setembro de 2026](https://eiec.kdi.re.kr/policy/materialView.do?num=286165&pg=&pp=&topic=L)
- [OECD, A classificação de impostos da OECD e guia interpretativo](https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-2021_6e87f932-en/full-report/component-11.html)
- [OECD·KIPF, Bricks, Taxes and Spending, 2023](https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/10/bricks-taxes-and-spending_1daff718/7a22f9a6-en.pdf)
- [Estudos econômicos da OECD: Korea 2026, Reforma tributária para o crescimento e a arrecadação](https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-surveys-korea-2026_6b87f585-en/full-report/tax-reform-for-growth-and-revenue_d7cb1938.html)
- [ETAX da cidade de Seul, tabela de cálculo do valor do imposto sobre a aquisição de imóveis](https://etax.seoul.go.kr/jsp/AcqutaxCalcAction.view)
- [Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk, Imposto sobre Transferência Documental](https://www.lavote.gov/home/recorder/property-document-recording/documentary-transfer-taxes)
- [Publicação 523 do IRS (2025), Vendendo sua casa](https://www.irs.gov/publications/p523)
- [IRS Internal Revenue Bulletin 2025-45, faixas de tributação de ganhos de capital em 2026](https://www.irs.gov/irb/2025-45_IRB)
- [Publicação 505 do IRS (2026), Retenção de imposto na fonte e imposto estimado](https://www.irs.gov/publications/p505)
- [IRS, Perguntas e respostas sobre o imposto sobre a renda líquida de investimentos](https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-on-the-net-investment-income-tax)
- [California Franchise Tax Board, Ganhos e perdas de capital](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/capital-gains-and-losses.html)
- [California Franchise Tax Board, Renda proveniente da venda da sua casa](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/income-from-the-sale-of-your-home.html)
- [Serviço Nacional de Impostos, cálculo do valor do ganho de capital na alienação de imóvel residencial de alto valor no caso de 1 família com 1 único imóvel residencial](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8799&mi=12271)
- [Serviço Nacional de Impostos, fluxograma de cálculo do imposto sobre ganhos de capital e percentuais da dedução especial por posse de longo prazo](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7709&mi=2309)
- [Serviço Nacional de Impostos, alíquotas do imposto sobre ganhos de capital](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7711&mi=2312)
- [Gabinete de Política Orçamentária da Assembleia Nacional, 2024 Tributação na República da Coreia](https://www.nabo.go.kr/board/file/down.do?fid=33317987)
- [California State Board of Equalization, Imposto sobre a propriedade na California: uma visão geral, março de 2025](https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf)

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![Um homem de meia-idade pensativo no sofá, ao lado de caixas de mudança, com documentos sobre a mesa.](https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM5MzAsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--4f000f0490effec9a55e38e2ac2162de9c01ef72/ai-3e4723eb.webp)
![Um casal conversa sobre um documento à mesa do terraço, com um símbolo de casa e barras sobrepostos entre eles.](https://onbinder.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM5MzYsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--0373cbf178d223de3aef8745ab08fce64dfe11e8/ai-06e92cee.webp)